Международное налоговое планирование, что необходимо учитывать

Оглавление

1. Подходы к международному налоговому планированию на предприятии 4

2. Антиоффшорное регулирование 10
ВВЕДЕНИЕ

Тема данной работы актуальна, так как в современном мире бизнес приобретает все более интернациональный характер. Транснациональные корпорации существуют уже давным-давно, но в наше время глобализации и сети Интернет на международную арену все больше выходит средний, а то и мелкий бизнес.

И вот тут-то оказывается, что разные страны мира не только обладают весьма отличающимися природными, трудовыми и финансовыми ресурсами, но и имеют подчас радикально отличающиеся налоговые системы. Причем речь идет не только о ставках, отличаться могут даже сами принципы взимания налогов. Помимо национальных законодательств налоговые вопросы в глобальной коммерции регулируются международными соглашениями, заключенными между отдельными странами.

Вполне естественно желание каждого предпринимателя снизить затраты на производство своей продукции. И в каком-то смысле преимущества национальной налоговой системы некоторой страны оказываются для предпринимателя таким же полезным ресурсом, как дешевая рабочая сила или месторождение полезных ископаемых, ресурсом, притягивающим бизнес со всех концов земли.

Международный бизнес в построении схемы своей работы обязательно учитывает степень налоговой привлекательности стран, где ему предстоит действовать. Более того, в определенных случаях именно налоговые соображения играют определяющую роль для выбора места деятельности тех или иных подразделений компании. Бывает, что корпорация полностью перестраивает свою всемирную структуру, исходя именно из налоговых соображений. Это и есть международное налоговое планирование, то есть легитимная деятельность по минимизации налогов в международном бизнесе.
1. Подходы к международному налоговому планированию на предприятии 1.1 Подходы к налоговому планированию, уклонение от налогов

Не стоит забывать, что само по себе налоговое планирование, в том числе с использованием специальных зарубежных структур (почему собственно его и называют международным), — это в целом легитимная и достаточно распространенная деятельность в большинстве цивилизованных демократических стран мира. С другой стороны, как и во всех сферах жизнедеятельности человека, в сфере МНП тоже встречаются сделки и схемы, выходящие за рамки правового поля и преследуемые не только в административном, но и в уголовном порядке. [1]

Чтобы полноценно описать подходы к налоговому планированию необходимо дать четкие определения.

Уклонение от налогов – это способ минимизации налогов с использованием запрещенных законом способов. Примером может служить декларирование отсутствия деятельности в компании в то время, когда ведется активная экономическая деятельность и т.д.

Налоговое планирование – это использование различных средств и методов ведения бизнеса, проведения хозяйственных операций, позволяющих добиться снижения налогового бремени в рамках возможностей, предоставляемых законодательством.

Принципиальный выбор между налоговым планированием и уклонением от налогов делается прежде всего исходя из того, чего предприниматель желает достичь, а также размера его бизнеса и репутации на рынке. Как правило, метод ухода от налогов используется небольшими предпринимателями, которые только начинают бизнес и хотят попробовать заработать денег на международной торговле. По мере развития бизнеса у них появляется репутация, и предприниматели начинают думать об использовании более сложных и менее рискованных подходов к ведению своего бизнеса, понимая, что уже есть что терять (будь то репутация или сам бизнес (уклонение от налогов является преступлением, сурово наказуемым)). В контексте оптимизации расходов на налоги это означает, что планирование налогов на предприятии становится единственным законным методом. [3]