Виды отчетности коммерческого банка

Отчетность является завершающим этапом всего учетного процесса. Она обобщает и представляет информацию о деятельности банка в виде определенного набора отчетных форм и отчетных показателей. Ее можно классифицировать по ряду признаков, выделяя:

по экономическому содержанию и способу формирования: статистическую, бухгалтерскую, финансовую отчетность;

по периодичности составления: оперативную (предоставляемую по требованию) и периодическую (ежедневную, декадную, месячную, квартальную, годовую);

по степени группировки показателей: первичную и сводную;

в зависимости от включения в отчетность результатов работы филиалов коммерческого банка: консолидированную, не консолидированную,

по адресату, предоставляемую: ЦБ РФ и его подразделениям, налоговым органам, руководству банка; сторонним организациям;

по способу передачи: передаваемую обычной почтой, электронной почтой, телеграфом;

по степени секретности: разрешенную к публикации в открытой печати и не разрешенную.

Статистическая отчетность представляет собой систему экономических показателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.

Для разработки и представления статистических отчетов предусмотрены утвержденные стандартные бланки статистических отчетных форм, имеющих свое условное обозначение. Приведем пример некоторых действующих в настоящее время форм банковской статистической отчетности:

форма № 201 (5, 10, 15, 20, 25 числа месяца) “Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (оперативный)”;

форма № 202 (ежемесячная) “Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций”;

форма № 301 (2, 6, 11, 16, 21, 26 числа месяца) “Сведения об объеме средств, привлеченных кредитной организацией”;

форма № 302 (Полугодовая) “Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов”;

форма № 310 (ежемесячная) “Отчет по картотеке к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок”;