Тест 50 вопросов. налоги и налогообложение

ТЕСТ
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
№  Содержание вопроса Варианты ответа
1.  К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применятся ставка налога на прибыль: а) 0%;
б) 9%;
в) 15%;
г) 20%.
2.  В какие сроки уплачивается НДС?
 а) до 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
б) до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
в) до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
г) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
3.  Кто является налогоплательщиками НДС: a) организации; индивидуальные предприниматели;
б) лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;
в) организации; индивидуальные предприниматели; физические лица.
4.  Не является объектом налогообложения НДПИ:
 а) дренажные подземные воды;
б) добытые минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;
в) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации;
г) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;
д) все ответы верны.
5.  Налогоплательщик обязан поставить на учет объекты игорного бизнеса:
 а) общее количество объектов одного вида не позднее чем за 2 рабочих дня до даты установки;
б) каждый объект не позднее чем за 2 рабочих дня до даты установки;
в) каждый объект не позднее чем 2 рабочих дня после даты установки;
г) каждый объект не позднее чем дата установки.

6.  Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:
 а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации;
б) недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании;
в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организаций в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании;
г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.
7.  Имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме сделки, полученной при продаже жилого дома, если дом находился в собственности налогоплательщика: а) менее 3 лет;
б) более 3 лет;
в) не менее 5 лет;
г) 5 лет и более.

8.  Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется:
 а) всю сумму акциза начисленного;
б) сумму начисленного акциза за минусом налогового вычета;
в) нет правильного ответа.
9.  Реализация детских товаров за пределы РФ облагается НДС по ставке:
 а) 10%;
б) 18%;
в) 0%.
10.  Реализация хлеба на территории РФ облагается НДС по ставке:
 а) 0%;
б) 10%;
в) 18%;
г) 20%.
11.  Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям различных конкурсов и соревнований во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения: а) признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации;
б) признаются в размере, не превышающем 2% выручки от реализации;
в) признаются в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный период.

12.  Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если это имущество:
 а) внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;
б) внесено от физического лица, состоящего в штате организации;
в) внесено физическим лицом, доля вклада которого в уставный капитал получающей организации составляет 60%;
г) получено в виде средств производственного назначения.

13.  При изъятии молодняка животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере:
 а) 25 % базовых ставок, установленных Налоговым Кодексом РФ;
б) 1/3 базовой ставки, установленной Налоговым Кодексом РФ;
в) 50% базовых ставок, установленных Налоговым Кодексом РФ.

14.  При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость:
 а) транспортных средств, зданий, материалов, товаров;
б) зданий, оборудования, материалов, товаров;
в) транспортных средств, зданий, оборудования, материалов;
г) транспортных средств, зданий, оборудования.

15.  Налоговая база по транспортному налогу определяется:
 а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;
б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;
в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;
г) в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

16.  К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую – десятую группы, налогоплательщики при исчислении налога на прибыль применяют: а) линейный метод начисления амортизации;
б) нелинейный метод начисления амортизации;
в) любой метод начисления амортизации.
17.  Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли:
 а) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с главой 25 НК РФ;
б) не может превышать 50% от суммарной дебиторской задолженности на последний день налогового периода;
в) не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день налогового периода;
г)  не может превышать 10% от выручки налогового периода.
18.  Как облагается НДФЛ доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2,5 года? а) полностью облагается;
б) облагается сверх 125 000 руб.;
в) облагается свыше 250 000 руб.;
г) облагается сверх 1 000 минимальных месячных оплат труда;
д) не подлежит налогообложению.
19.  При установки объекта игорного бизнеса до 15-го числа текущего налогового периода при исчислении суммы налога применяется ставка налога:
 а) в полном размере;
б) определяется расчетной формулой;
в) в размере одной второй, установленной ставки налога;
г) устанавливается законодательными актами субъектов РФ.

20.  Максимальная розничная цена устанавливается: а) налогоплательщиком самостоятельно на единицу потребительской упаковки (пачку) табачных изделий отдельно по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий;
б) налоговыми органами на единицу потребительской упаковки (пачку) табачных изделий отдельно по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий;
в) таможенными органами на единицу потребительской упаковки (пачку) табачных изделий отдельно по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий;
г) в соответствии со ст. 123 НК РФ.
21.  Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:
 а) день отгрузки подакцизных товаров;
б) день оплаты или отгрузки подакцизных товаров в соответствии с учетной политикой организации;
в) день оплаты подакцизных товаров;
г) день отгрузки подакцизных товаров, кроме операций по реализации отечественных автомобилей.

22.  В том случае, если организация самостоятельно проводит разведку полезных ископаемых, то тогда итоговая сумма налога умножается на коэффициент равный:
 а) 0,5;
б) не влияет на исчисление суммы налога;
в) 0,7;
г) 0,75. 
23.  Начисление амортизации основных средств линейным методом производится по следующей формуле:
 а) Первоначальная стоимость основных средств х Норма амортизации;
б) Остаточная стоимость основных средств х Норма амортизации;
в) Восстановительная стоимость основных средств х Норма амортизации.

24.  Если объектом обложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:
 а) 5%;
б) 6%;
в) 10%;
г) 12%.
25.  В состав материальных расходов при исчислении налога на прибыль не относятся:
 а) расходы на оплату услуг производственного характера, оказываемых сторонними организациями;
б) расходы на оплату услуг электроэнергии;
в) расходы по ремонту основных средств.
26.  Линейный способ начисления амортизации может применяться:

 а) ко всем основным средствам по желанию налогоплательщика;
б) по основным средствам со сроком полезного использования свыше 20 лет;
в) по основным средствам со сроком полезного использования до 20 лет.
27.  Минимальная ставка налога на прибыль может составлять:
 а) 13,5%;
б) 15,5%;
в) 16%;
г) 20%.
28.  Разовый взнос сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов составляет:
 а) 10% общей суммы;
б) 20% общей суммы;
в) 30% общей суммы;
г) 50% общей суммы.
29.  К внереализационным доходам при исчислении налога на прибыль относятся:
 а) полученные кредиты и займы от кредитных организаций;
б) безвозмездно полученное имущество;
в) имущество, полученное в рамках целевого финансирования и использованное по назначению.

30.  Налоговым периодом по акцизам признается:
 а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
31.  При использовании водных объектов для целей гидроэнергетики налоговая база определяется:
 а) как объем забранной воды;
б) рыночная стоимость выработанной электроэнергии;
в) себестоимость выработанной электроэнергии;
г) количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

32.  Общая сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет физическим лицом, зарегистрированным в качестве предпринимателя без образования юридического лица, на основании декларации по налогу на доходы физических лиц, уплачивается:
 а) до 15 июня года, следующего за налоговым периодом;
б) до 15 июля года, следующего за налоговым периодом;
в) до 1 июля года, следующего за налоговым периодом.

33.  К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, применяется ставка налога на прибыль в размере:
 а) 0%;
б) 9%;
в) 15%;
г) 20%.
34.  При заборе воды сверх установленных лимитов налоговые ставки увеличиваются
 а) в 5 раз в части такого превышения;
б) в 5 раз в части полностью исчисленной налоговой базы;
в) в 2 раза в части полностью исчисленной налоговой базы.

35.  Сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов плательщики:
 а) уплачивают при получении лицензии (разрешения) на пользование этими объектами;
б) уплачивают в виде разового и регулярных взносов;
в) уплачивают в виде регулярных взносов равными долями в течение всего срока действия лицензии.

36.  Налоговый вычет по акцизам производится на основании документов:
 а) счет-фактура полученная и документы подтверждающие оплату приобретенных подакцизных товаров;
б) документы подтверждающие, что данные подакцизные товары используются в качестве сырья для производства других товаров;
в) оба ответа верны.

37.  Объектом налогообложения акцизами не признаются следующие операции:
 а) организация передала своему структурному подразделению спирт собственного производства для производства пищевых продуктов;
б) оптовая база реализует алкогольные напитки потребителям;
в) цех 1 передал цеху 2 спирт для производства водки.

38.  Если социальные налоговые вычеты превысили налоговую базу по НДФЛ, то:
 а) неиспользованный остаток переносится на следующие налоговые периоды, но не более чем на три налоговых периода;
б) не переносятся на следующие налоговые периоды.
39.  К представительским расходам в целях установления взаимного сотрудничества не относят следующие затраты налогоплательщика по приему представителей других организаций:
 а) на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия);
б) транспортное обеспечение;
в) буфетное обслуживание во время переговоров;
г) организацию отдыха;
д) все относятся.
40.  В случае достижения ребенком возраста 24 лет, если он при этом является студентом очной формы обучения, предоставление стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц прекращается:
 а) с месяца, в котором ребенку исполнилось 24 года;
б) с месяца, следующего за месяцем, когда ребенку исполнилось 24 года;
в) с 1 января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 24 года.

41.  На какой срок выдается патент?
 а) на 6 мес. и 12 мес.;
б) на любой срок в пределах 12 мес.;
в) на любой срок.

42.  В течение какого срока налогоплательщик НДС должен выставить покупателю счёт-фактуру?
 а) 3 календарных дней;
б) 5 календарных дней;
в) 7 календарных дней;
г) 9 календарных дней.

43.  Налоговая ставка по НДФЛ в размере 35 % установлена в отношении доходов:
 а) доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б) выигрыши, выплачиваемые организаторами конкурсов в рекламных целях;
в) дивиденды. 
44.  Страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды облагаются следующие государственные пособия:
 а) пособие по безработице;
б) пособие по беременности и родам;
в) пособие по временной нетрудоспособности;
г) ни одно из вышеперечисленных. 
45.  Налоговым периодом по транспортному налогу признается:
 а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

46.  При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
 а) НДС не взимаются;
б) плательщиком НДС является получившая сторона;
в) установлена ставка в размере 0%;
г) плательщиком НДС признается передающая сторона.

47.  Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации:
 а) не облагается НДС;
б) облагается НДС с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;
в) облагается НДС без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке;
г) облагается НДС по ставке 0%.

48.  Пособие по беременности и родам страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды:
 а) облагается в полной сумме;
б) облагается в сумме, уплачиваемой за счет средств организации;
в) не облагается в полной сумме.
49.  Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется в размере:
 а) одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;
б) одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период;
в) произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества, определенной за отчетный период;
г) произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества, определенной за налоговый период.

50.  Налоговая база НДС по товарам, с которых в соответствии с гл. 22 Налогового кодекса РФ еще взимаются акцизы, определяется:
 а) без учета включенной суммы акциза;
б) с учетом суммы акциза и стоимости товара;
в) согласно правилам Таможенного кодекса РФ при присвоении сделке статуса внешнеэкономической.