Теоретические и практические основы аудита на расчетных и валютных счетах предприятия

Введение

1. Теоретические аспекты учета и аудита безналичных расчетов

1.1 Понятие безналичных расчетов

1.2 Нормативное регулирование учета и аудита безналичных расчетов
1.3 Программа аудита операций по счетам в банках

1.4 Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по расчетному счету
1.5 Типичные ошибки при проведении аудита денежных средств на расчетном счете

1.6 Аудиторская проверка операций по валютным счетам

2. Информационная база аудиторской проверки

2.1 Краткая характеристика предприятия

2.2 Бухгалтерский учет операций по расчетному счету в ООО ВолгаТехФлот

2.3 Бухгалтерский учет по валютному счету в ООО ВолгаТехФлот
3. Методика аудиторской проверки
3.1 План и программа аудита

3.2 Аудит на расчетном счете предприятия

3.3 Аудиторская проверка валютного счета ООО ВолгаТехФлот
Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение



Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.

Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам.

При проверке правильности отражения в балансе денежных средств не следует ограничиваться только сопоставлением их остатков по Главной книге с балансовыми данными.

Необходимо провести хотя бы выборочную проверку правильности ведения операций по расчетному счету (не менее чем за 3–4 месяца) с привлечением всех необходимых учетных регистров и первичных документов. Это позволит также сделать определенные выводы о правильности ведения бухгалтерского учета на предприятии и определить круг тех операций (и счетов), проверке которых должно быть уделено особое внимание.

Балансовые статьи «Расчетный счет» и «Валютный счет» должны отражать остатки денежных средств по счетам 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» и совпадать с соответствующими выписками банков по расчетному и валютному счетам.

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических и практических основ аудита на расчетных и валютных счетах на предприятии ООО ВолгаТехФлот.

Исследование проводилось на материалах ООО ВолгаТехФлот.

ООО ВолгаТехФлот филиал от ОАО Северного судоремонтного завода было зарегистрировано распоряжением администрации от 26 мая 2000 года.

Адрес: 420029 г.Казань, ул. Журналистов 1/16

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Предприятие имеет счета в банках и предполагает действия на основании законодательства Российской Федерации, Устава и Учредительного договора.