Понятие и анализ жвижения денежных средств предприятия

Оглавление

Введение……………………………………………………………..………...…..3

Глава 1 Анализ и оценка движения денежных средств……………..…..……..5

1.1 Состав и движение денежных средств……………………………......5

1.2 Прямой и косвенный методы оценки движения денежных средств……………………………………………………………………..………9

1.3Коэффициентный метод анализа в оценке движения денежных средств………………………………………………………………………...….12

Глава 2 Общий анализ предприятия ООО «Сатурн»………………………….19

Заключение……………………………………………………………..………..49

Список используемых источников……………………………………………. 53

Введение

Управление бизнесом в рыночной экономике характеризуется многими особенностями. Во-первых, в общей совокупности ресурсов предприятия доминирующую значимость приобретают финансовые ресурсы. Во-вторых, принятие управленческих решений финансового характера всегда осуществляется в условиях неопределенности. В-третьих, следствием реальной самостоятельности предприятий основной проблемой руководителей становится поиск источников финансирования и оптимизации инвестиционной политики. В-четвертых, устанавливая коммерческие отношения с каким-либо контрагентом, можно полагаться исключительно на собственную оценку его финансовой состоятельности.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации они стремятся оценить финансовое положение предприятия.

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Итак, целью данной курсовой работы является изучение анализа и оценки движения денежных средств предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить состав и движение денежных средств;

- рассмотреть прямой и косвенный методы оценки движения денежных средств;

- раскрыть коэффициентный метод анализа в оценке движения денежных средств.