Проверка учетной политики

Проверка учетной политики предприятия

Задание:
Осуществить оценку учетной политики предприятия (Приложение 2), оценку оформить в виде рабочего документа (Приложение 1)
Приложение 1
Рабочий документ аудитора
Проверка правильности документального оформления результатов проверки основных
положений учетной политики
Организация ЗАО АНТЕЙ Аудитор ООО «Аудит»
Проверяемый период 2013 год Дата начала проверки 28.04.2021
Предоставленные документы Учетная политика Дата окончания проверки 01.05.2021
Масштаб выборки «Учетная политика ЗАО АНТЕЙ 

Вопрос  Вариант ответа
  (выделить цветом, при
  необходимость дописать
  комментарий) 
Кто у клиента ведет бухгалтерский учет?  Структурное подразделение,
  возглавляемое главным бухгалтером.
  Бухгалтер в штате.
  Специализированная организация на
  договорных началах.
  Руководитель
  
Какие основные документы регламентируют работу  Положение о бухгалтерской службе.
бухгалтерской службы?  Должностные инструкции.
  Положение о филиалах и других
  структурных подразделениях.
  Положение о внутренней отчетности.
  Организация системы внутреннего
  контроля
  Информация отсутствует
Как обрабатывается учетная информация?  Ручным способом.
  Ручным способом с частичным
  применением средств автоматизации.
  Автоматизированным способом
  
Какая бухгалтерская программа применяется и на  1С Бухгалтерия 8.3.1
каких участках?   
Есть ли приказ об учетной политике?  Да.
  Нет
Утвержден ли рабочий план счетов?  Да.
  Нет.
  Используется типовой План счетов
Утверждены ли формы первичных  Да.
документов, по которым не предусмотрены  Нет
унифицированные формы?   
Установлен ли перечень лиц, имеющих право  Да.
подписи первичных документов?  Нет
Утвержден ли график документооборота?  Да.

 Нет, не представлен
Определен ли перечень лиц, ответственных за Да.
хранение документов? Нет, не представлен
 
Определены ли порядок и сроки проведения Да.
инвентаризации имущества и финансовых Да, частично
обязательств? Нет
 
Заключены ли договоры о полной материальной Да.
ответственности с материально ответственными Нет, не представлены
лицами? 
Имеются ли у организации структурные Да.
подразделения, выделенные на отдельный баланс? Нет
Какой способ начисления амортизации применяется? Линейный.
 Уменьшаемого остатка.
 Списания по сумме чисел лет срока
 полезного использования.
 Списания стоимости
 пропорционально объему продукции
 (работ)
Установлен ли в учетной политике организации Да.
стоимостной лимит (не более 40 000 руб.) для Нет
включения активов в состав основных средств? 
 
Определен ли порядок проведения Да.
переоценки ОС? Нет
 Нет, переоценка не проводится
Определен ли порядок учета ремонта Да
производственных ОС? Нет
Определен ли способ начисления Да. Да линейный метод
амортизации НМА? Нет
 
Какой порядок отражения в учете По фактической себестоимости их
приобретения и заготовления МПЗ приобретения.
применяется? По учетным ценам с использованием
 счетов 15 «Заготовление и
 приобретение материальных
 ценностей» и 16 «Отклонение в
 стоимости материальных ценностей»
Определен ли способ списания отпущенных в Да.
производство материалов? Нет
 
Определен ли порядок списания отклонений Да.
фактической себестоимости МПЗ от их учетной Нет
цены? 
Определен ли порядок учета расходов по заготовке и Да.
доставке МПЗ (товаров, материалов и т.д.) на склад? Нет
Определен ли метод учета выпуска готовой Да.
продукции (по фактической производственной Нет
себестоимости, по нормативной (плановой) себестои- 
мости (с использованием счета 40 «Выпуск 
продукции (работ, услуг)»), по прямым статьям 
затрат? 

Определен ли способ распределения косвенных Да.
расходов (по величине заработной платы Нет
производственных рабочих; по величине прямых 
материальных затрат; по величине общих прямых 
затрат; по величине выручки от реализации 
продукции (работ, услуг)? 
Какой порядок списания расходов на продажу Полностью в отчетном году их
применяется? признания в учете.
 Распределяются между проданными
 и непроданными товарами
 (продукцией, работами, услугами)
 
Какой порядок оценки незавершенного производства По фактической производственной
используется? себестоимости.
 По нормативной (плановой)
 производственной себестоимости.
 По прямым статьям затрат.
 По стоимости сырья, материалов и
 полуфабрикатов
 Информация отсутствует
Принято ли решение о создании резервов (по Да.
предстоящим расходам и платежам, по Нет
сомнительным долгам, на гарантийный ремонт и 
гарантийное обслуживание)? 
Переводится ли долгосрочная задолженность по Да.
заемным средствам в краткосрочную ? Нет
Определен ли способ оценки при выбытии стоимости Да.
финансовых вложений, по которым текущая ры- Нет
ночная стоимость не определяется? 
Определен ли способ списания расходов по научно- Да;
исследовательским, опытно-конструкторским и Нет
технологическим работам 
Как учитываются затраты по обычным видам С использованием счетов 20 — 29.
деятельности? С использованием счетов 20 — 39