Учет кассовых и расчетных операций на ОАО "Стахановский вагоностроительный завод"

Учет кассовых и расчетных операций на ОАО «Стахановский вагоностроительный завод»
Порядок приема, хранения, расходования и учета денежных средств в кассе ОАО «Стахановский вагоностроительный завод» (ОАО «СВЗ») регламентируется Порядком ведения кассовых операций в национальной валюте Украины, утвержденным постановлением Правления НБУ от 02.02.2005 №21 в редакции постановления НБУ от 13.10.07 №334 с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлениями Правления НБУ.
ОАО «СВЗ» имеет право осуществлять расчеты как в наличной, так и безналичной форме.
Порядок установления лимита остатка денежных средств в кассе ОАО «СВЗ» регулируется Инструкцией НБУ №4 «Об организации работы с наличным обращением учреждениями банков Украины'', утвержденной постановлением правления НБУ от 20.06.05 №149 в редакции постановления НБУ от 13.10.2008 №335. Лимит остатка наличности в кассе для ОАО «СВЗ» устанавливается коммерческими банками по месту открытия счета.
Сверх установленного лимита ОАО «СВЗ» имеет право хранить в кассе денежные средства, предназначенные на оплату труда, премий, пособий по временной нетрудоспособности в течение 3-х рабочих дней. По истечении этого срока денежные средства, не использованные по назначению, возвращаются в банк для зачисления на расчетный счет.
Поступление денег в кассу и выдача их из кассы, вне зависимосги от использования кассовых аппаратов, оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами (ф. №КО-1 и ф. №КО-2), которые выписываются и регистрируются бухгалтером. Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров на ОАО «СВЗ» ведется по порядку, начиная с 1 января и до конца года. До передачи в кассу приходные и расходные кассовые ордера регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, выписанные на основании платежных ведомостей на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после выдачи денежных средств из кассы.