Ответы на тест. Налоги и налогообложение . Итоговый тест + Компетентностный тест. Синергия МТИ

56 ответов - Итоговый тест

12 ответов - Компетентностный тест



Тема 1. Теоретические и правовые основы налогообложения

Тема 2. Методология налогообложения

Тема 3. Налогообложение физических лиц

Тема 4. Косвенные налоги

Тема 5. Налог на прибыль организаций

Тема 6. Специальные режимы налогообложения

Заключение

Итоговая аттестация

… – это гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии, без привлечения наёмных работников



В доходы физического лица, облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), включают …

возмещение работнику расходов по найму жилого помещения в период командировки

компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

пособия по безработице, беременности и родам, выплачиваемые в соответствии с законодательством



В процессе камеральной налоговой проверки налоговый орган имеет право потребовать у налогоплательщика соответствующие документы, если налогоплательщик …

подтверждает правильность применения налоговой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) 0 %

ошибся в указании номеров счетов-фактур

указал в декларации некорректный ИНН контрагента

представил налоговую декларацию на бумажном носителе



В случае если в отчетном (налоговом) периоде организацией получен убыток, налоговая база признается равной …



В случае уменьшения доходов при расчете налога организацией, применяющей упрощенной системы налогообложения, учитываются …

суммы финансовой помощи, перечисленные другим организациям

материальные расходы

все виды материальной помощи, выданной работникам организации

представительские расходы



В целях исчисления налога на прибыль задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнения работ, оказанием услуг), не погашенная в срок, установленный договором, и не имеющая обеспечения, признается … долгом



В числе доходов, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), – … (укажите 3 варианта ответа)

пособие по уходу за больным ребенком

пособие по временной нетрудоспособности

пособие по беременности и родам

страховые пенсии

социальные доплаты к пенсиям



Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются …

организации, в которых более 50 процентов состава совета директоров составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами

организации, если одна из них непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации и суммарная доля такого участия составляет более 15 %

физическое лицо и организация, если физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет менее 25 процентов



Внереализационным доходом для целей исчисления налога на прибыль организаций является …

выручка от реализации товаров (работ, услуг)

имущество (работы, услуги), полученное в оплату за реализованные товары

стоимость излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации

начисленная амортизация



Говоря о налоге на добавленную стоимость (НДС), можно утверждать, что …

этот налог уплачивается в местный бюджет

этот налог исчисляется по ставке 15%,

организации должны вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС

плательщиками этого налога являются только коммерческие организации



Говоря о налоге на прибыль организаций, можно утверждать, что …

налог на прибыль организаций относится к региональным налогам

плательщиками этого налога признаются организации и индивидуальные предприниматели

субъект РФ устанавливает ставку по налогу на прибыль организаций, но не более 10 %

основная ставка налога на прибыль организаций составляет 20 %



Для целей налогообложения прибыли выделяются …

внереализационные доходы

доходы от обычных видов деятельности

прочие доходы

операционные доходы



Единый кодифицированный налоговый документ, который объединяет нормы права, регулирующие налоговые правоотношения в РФ, – это … РФ



Если в текущем году работнику выплачивается надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы в размере и в порядке, установленном работодателем, то указанная надбавка …

облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в части, превышающей установленные нормы

не облагается НДФЛ

облагается НДФЛ в полной сумме.



Если в целях получения отсрочки по уплате налогов организацией заключен договор залога с налоговым органом, предметом которого являются товары для продажи, то …

организация не имеет права на совершение сделок по реализации заложенных товаров

организация имеет право без каких-либо ограничений на совершение сделок по реализации заложенных товаров, в том числе совершаемых в целях погашения сумм задолженности

совершение организацией сделок по реализации заложенных товаров, в том числе совершаемых в целях погашения сумм задолженности, может осуществляться только по согласованию с залогодержателем



Если известно, что с 15 января текущего года организация приняла на работу гражданина Республики Армения по трудовому договору, и за январь месяц ему начислена заработная плата в размере 20 000 руб., то сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которую налоговый агент должен исчислить с указанной суммы в январе текущего года, составит …

6 000 руб.

2 600 руб.

7 000 руб.



Если организация получила аванс под отгрузку товаров, облагаемых по разным ставкам (сразу нельзя определить, какой товар предоплачен), то она применила налоговую ставку налога на добавленную стоимость (НДС), равную …

10/110 %

20/120 %

0 %

20 %



Если организация получила требование об уплате налога, то она обязана его исполнить …

не позднее дня, следующего за днем получения требования

в течение восьми дней с даты получения требования, если более продолжительный период времени не указан в этом требовании

в течение десяти дней с даты получения требования



Если работником российской организации получена заработная плата в натуральной форме, для определения стоимости товаров применяется … стоимость товаров



Если стеклозавод за квартал отгрузил продукции другим предприятиям в свободных ценах на 320 тыс. руб., продал своим работникам на 14 тыс. руб. и отпустил в счет погашения долга по зарплате своим работникам на 82 тыс. руб., то налоговая база по налогу на добавленную стоимость (НДС) составит …

416 тыс. руб.

334 тыс. руб.

320 тыс. руб.



За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени, и процентная ставка пени равна … действующей в дни просрочки ставки рефинансирования Центрального банка РФ

1/200

1/300

1/365



Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком, при наличии одного из следующих оснований:

если производство и/или реализация товаров, работ, услуг носит сезонный характер,

если осуществляется внедренческая или инновационная деятельность,

если возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах.



Индивидуальные предприниматели …

не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС)

уплачивают НДС по ставке 13 %

могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС при соблюдении установленных условий



Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты …

налога на доходы физических лиц, полученные от осуществления предпринимательской деятельности

транспортного налога

земельного налога

государственной пошлины



К расходам, которые уменьшают доходы при исчислении налога на прибыль организаций, относят …

расходы на строительство жилого дома для работников организации

уплату пени по налогу на добавленную стоимость (НДС)

уплату транспортного налога

безвозмездную передачу имущества контрагенту



Налоги выполняют … функции

фискальную и политическую

фискальную и социальную

экономическую и политическую

фискальную и экономическую



Налоговая база при расчете налога по упрощенной системе налогообложения – это денежное выражение …

доходов

совокупного дохода от реализации

вмененного дохода

потенциально возможного дохода налогоплательщика



Налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) налоговые ставки, определяется как …

стоимость реализованных товаров исходя из рыночных цен без налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов

стоимость реализованных товаров исходя из максимальных розничных цен без НДС и акцизов

объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении



Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога при фактической выплате доходов за счет средств …

налогового агента

налогоплательщика

поставщика

индивидуального предпринимателя



Налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации, в пределах … лет



Налоговые органы имеют право … (укажите 2 варианта ответа)

проводить налоговые проверки

аннулировать лицензии на право осуществления отдельных видов деятельности

привлекать специалистов к проведению налогового контроля



Налоговый период по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) …

может составлять квартал или календарный месяц, в зависимости от налоговой ставки

составляет календарный месяц

составляет квартал

составляет календарный год



Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются такие выплаты физическому лицу, как …

пособие по беременности и родам

доплаты на питание

алименты

суточные выплаты в размере 500 руб.



Налогоплательщик имеет право …

приостанавливать операции по счетам

получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

уплачивать законно установленные налоги

декларировать свои доходы

представлять истребуемые документы во время налоговой проверки



Налогоплательщик обязан …

встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом РФ

присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

сотрудничать с законными представителями контрагентов

обращаться в суд в случае несогласия с налоговым инспектором

подавать жалобу на действия должностных лиц налоговых органов



Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, …

у которых данный земельный участок находится на праве безвозмездного срочного пользования

которым данный земельный участок передан по договору аренды

у которых данный земельный участок находится на праве собственности



Не подлежат налогообложению акцизами операции по …

передаче подакцизного давальческого сырья на переработку

реализации подакцизных товаров в режиме экспорта

получению подакцизных товаров от переработчика



Неверно, что при определении размера материальных расходов для налогообложения прибыли организаций применяется такой метод оценки сырья и материалов, как метод …

ФИФО

ЛИФО

стоимости единицы запасов

средней стоимости



Обоснованными расходами для целей налогообложения прибыли являются …

экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной форме

все затраты организации

документально подтвержденные затраты

затраты, выраженные в денежной форме, которые формируют производственную себестоимость



Определите правильную последовательность групп налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), предусмотренных Налоговым кодексом РФ:

Тип ответа: Сортировка

стандартные налоговые вычеты для льготных категорий и физических лиц с детьми

имущественные налоговые вычеты: приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества и в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета

социальные налоговые вычеты: расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений

налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе

налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке

профессиональные налоговые вычеты: для физических лиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) или получают авторское вознаграждение

вычеты для физических лиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг



Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов») и получившая по результатам налогового периода убыток от предпринимательской деятельности, …

может переносить убыток на следующие налоговые периоды

переносит убыток на следующие налоговые периоды только по согласованию с налоговым органом

не имеет права переносить убыток на следующие налоговые периоды

может переносить на следующие налоговые периоды 30 % от величины убытка



Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект «доходы») и получившая по результатам налогового периода убыток от предпринимательской деятельности, …

не имеет права переносить убыток на следующие налоговые периоды

может переносить убыток на следующие налоговые периоды

переносит убыток на следующие налоговые периоды по согласованию с налоговым органом

может переносить на следующие налоговые периоды 50 % от величины убытка



Первостепенная задача функционирования налоговых органов РФ – …

осуществление государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах

формирование доходной части государственного бюджета


Плательщиками акцизов являются … (укажите 2 варианта ответа)

физические лица

индивидуальные предприниматели

организации

филиалы российских организаций



По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся на …, региональные и местные



Под налогом понимается … платеж

коллективно безэквивалентный

индивидуально безвозмездный

индивидуально возмездный

коллективно возмездный

любой индивидуальный



При переходе организации на упрощенную систему налогообложения определяющим критерием является …

площадь занимаемых организацией помещений

структура доходов

средняя численность работников

кадастровая стоимость основных средств



При применении упрощенной системы налогообложения …

выбор объекта налогообложения осуществляется налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика

выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком с согласия налогового органа

выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, кроме случаев, установленных Налоговым кодексом РФ

объект налогообложения закреплен законодательно в соответствии с видом деятельности налогоплательщика



Сопоставьте виды расходов с нормативами, установленными для этих расходов:

Тип ответа: Сопоставление

A. Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний

B. Возмещение расходов дистанционным работникам, связанных с использованием для выполнения трудовой функции

C. Представительские расходы

D. Компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 см3

E. Взносы по договорам долгосрочного страхования жизни (договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет с российской страховой организацией

F. не более 1 % выручки от реализации

G. не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно

H. не более 4 % от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период

I. не более 1200 руб. в месяц

J. не более 12 % от суммы расходов на оплату труда



Сопоставьте типы налогов с их характеристиками.

Тип ответа: Сопоставление

A. Прогрессивный налог

B. Регрессивный налог

C. Пропорциональный налог

D. Налоговая ставка увеличивается с ростом дохода

E. Налоговая ставка уменьшается с ростом дохода

F. Налоговая ставка остается постоянной независимо от уровня дохода



Ставка 10 % применяется при реализации … (укажите 3 варианта ответа)

услуг по предоставлению электроэнергии

товаров для детей

товаров для дома

периодических печатных изданий

услуг железнодорожного транспорта

услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа




Установите последовательность способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов:

Тип ответа: Сортировка

Залог имущества

Банковская гарантия.

Поручительство третьего лица,

Приостановление операций по счетам в банках,

Пеня по налогам,

Арест имущества,



Установите правильную последовательность списания с единого налогового счета различных видов налогов:

Тип ответа: Сортировка

недоимка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

страховые взносы на основании уведомления об исчисленных суммах налога

текущие платежи по налогу на доходы физических лиц

недоимка по иным обязательным платежам

пени

текущие платежи

проценты

штрафы



Установите соответствие между видами доходов и налоговыми ставками налога на доходы физических лиц (НДФЛ):

Тип ответа: Сопоставление

A. Дивиденды и проценты, полученные нерезидентом от российской организации

B. Доходы, полученные от выигрышей и призов в рекламных акциях

C. Доходы по оплате труда резидентов не выше 5 млн руб. за год

D. 15 %

E. 35 %

F. 13 %



Установите соответствие между видами участников налоговых отношений и их функциями и задачами:

Тип ответа: Сопоставление

A. Налогоплательщики

B. Налоговые агенты

C. Налоговые органы

D. Таможенные органы

E. организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы

F. лица, на которых, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов

G. органы, составляющие единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, в которую входят федеральный орган исполнительной властии его территориальные органы

H. специальные органы государства, которые занимаются повседневной практической организацией и осуществлением государственных полномочий в таможенной сфере



Установите соответствие налогоплательщиков и местом постановки на налоговый учет:

Тип ответа: Сопоставление

A. Организации

B. Физические лица

C. Обособленные подразделения

D. Владение имуществом

E. по месту нахождения налогоплательщика

F. по месту жительства налогоплательщика

G. по месту нахождения подразделения

H. по месту нахождения здания и сооружения



В конце предыдущего года руководителем организации была утверждена смета представительских расходов на текущий год в сумме 350 000 руб. За текущий год выручка от реализации продукции составила 64 235 346 руб., расходы на оплату труда – 6 260 000 руб., фактическая сумма представительских расходов составила 313 000 руб. Определите, в какой сумме представительские расходы принимаются в целях налогообложения прибыли.

250 400 руб.

313 000 руб.

350 000 руб.

236 400 руб.



В январе текущего года организация – производитель алкогольной продукции изготовила 10 тыс. литров водки с содержанием спирта 40 %, из которых 5 тыс. литров реализовала через магазины розничной торговли, а оставшиеся 5 тыс. литров – через оптовую организацию.

Определите акциз, подлежащий уплате в бюджет, если ставка налога – 589 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.

5 890 000 руб.

2 945 000 руб.

2 356 000 руб.

4 123 000 руб.



Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь составила:

- по товарам, облагаемым по ставке 20 %, – 840 000 руб.,

- по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 310 000 руб.

Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам равна 23 000 руб.

Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

117 000 руб.

140 000 руб.

168 182 руб.

145 182 руб.



Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) за I квартал 2024 г. представлена 29 сентября 2024 г. Сумма налога, которая на основе декларации составляет 123 000 руб., не уплачена в срок. Определите сумму штрафных санкций за несвоевременную подачу декларации по НДС за первый квартал 2024 г.

6 150 руб.

24 600 руб.

36 900 руб.

1 000 руб



Индивидуальный предприниматель(ИП) осуществляет вид предпринимательской деятельности «парикмахерские и косметические услуги». ИП получил патент на весь 2023 год (12 месяцев). По указанному виду предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению доход составляет 900 000 руб. Определите налоговые обязательства ИП (в том числе в отношении страховых взносов).

6 000 руб.

54 000 руб.

8 158 руб.

2 158 руб.



Компания приобрела в налоговом периоде материалов и услуг, используемых для деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом на добавленную стоимость (НДС), на сумму 12 млн руб., в том числе НДС. Компания получила выручку от деятельности, облагаемой НДС, в размере 24 млн руб. (в том числе НДС) и выручку от деятельности, не облагаемой НДС, в размере 5 млн руб. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую к оплате в бюджет.

2 400 000 руб.,

4 000 000 руб.,

1 600 000 руб.,

2 000 000 руб.



Компания создает резерв по сомнительным долгам. На 31 марта была выявлена сомнительная дебиторская задолженность по оплате за отгруженную продукцию:

- Общество с ограниченной ответственностью ООО «Сириус» – 1 800 тыс. руб. (120 календарных дней);

- ООО «Ревель» – 1 600 тыс. руб. (80 календарных дней);

- ООО «Анкор» – 150 тыс. руб. (35 календарных дней).

Задолженность компании ООО «Сириус» за оказанные услуги составляет 400 тыс. руб. Ее выручка за первый квартал составила 18 млн руб. без налога на добавленную стоимость (НДС), за предшествующий период – 59 млн руб.

Определите сумму расходов по сомнительным долгам.

3 550 тыс. руб.

1 800 тыс. руб.

2 600 тыс. руб.

2 200 тыс. руб.



Общество с ограниченной ответственностью ООО «Вымпел» в течение 2023 г. реализовало свою продукцию на сумму 3 200 тыс. руб. (без налога на добавленную стоимость, НДС). Расходы на производство товаров составили 2 500 тыс. руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 55,2 тыс. руб. Кроме того, в августе 2023 г. был реализован автомобиль по цене 120 тыс. руб. (без НДС), первоначальная стоимость которого – 240 тыс. руб., сумма начисленной амортизации за 3 года эксплуатации – 90 тыс. руб., оставшийся срок полезного использования на момент продажи – 5 лет. Исчислите налог на прибыль за 2023 г., подлежащий уплате в бюджет.

144 640 руб.

143 440 руб.

128 960 руб.

140 000 руб.



Оклад сотрудницы составляет 45 000 руб. У нее двое детей до 18 лет. Исчислите для этой сотрудницы сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в марте и октябре.

В марте 5 850 руб., в октябре 5 850 руб.

В марте 5 486 руб., в октябре 5 486 руб.

В марте 5 486 руб., в октябре 5 850 руб.

В марте 5 850 руб., в октябре 5 486 руб.



Организация «ЛЕТО» является сельскохозяйственным товаропроизводителем. За налоговый период:

- по договору с организацией «Руда» стоимость реализованной сельскохозяйственной продукции составила 8 000 000 руб., в том числе на расчетный счет получено 8 000 000 руб.;

- доходы от аренды в составе внереализационных доходов – 300 000 руб.;

- доходы от продажи покупной сельскохозяйственной продукции – 2 000 000 руб.;

- расходы на оплату труда с учетом страховых взносов – 1 400 000 руб., обязанность по уплате страховых взносов выполнена в полном объеме;

- расходы на обучение работников – 340 000 руб.

- расходы по добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур оплачены в соответствии с договором на сумму 580 000 руб.

- получены гранты за участие в международном конкурсе (организатор - Совет государств Балтийского моря) в размере 700 000 руб.

Определите величину единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за налоговый период.

780 000 руб.

139 200 руб.

640 800 руб.

598 800 руб.



Организация должна уплатить водный налог за I квартал 2023 г. 28 апреля в сумме 100 000 руб. На 28 апреля 2023 г. сальдо единого налогового счета (ЕНС) было нулевым, 29 апреля 2023 г. оно стало отрицательным – образовалась задолженность. Деньги на ЕНС организация перечислила 15 мая 2023 г. Условная ставка Банка России – 7,5 %. Рассчитайте сумму пени, которую должна признать и уплатить организация.

1 800 руб.

1 650 руб.

1 200 руб.

1 000 руб.



Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца, возраст которого 65 лет, составляет 60 %, доля сына – 40 %. Площадь земельного участка – 2 150 м2, кадастровая стоимость земельного участка – 2 000 000 руб. Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить физическим лицам за налоговый период.

Отец 1 926 руб., сын 1 926 руб.

Отец 1 926 руб., сын 2 400 руб.

Отец 2 400 руб., сын 1 926 руб.

Отец 2 400 руб., сын 2 400 руб.