Учет денежных средств и расчётов

Оглавление:

Введение. 3

1.Учет денежных средств. 5

2.Учет денежных средств на расчетных счетах в банках. 13

3.Учет денежных средств на валютном счете. 23

4.Учет курсовых разниц. 27

5.Инвентаризация денежных средств. 29

6.Инвентаризация кассы.. 32

7.Оформление результатов инвентаризации. 34

8.Расчеты по инкассо. 35

9.Расчеты платежными поручениями. 38

10.Расчеты чеками. 40

11.Расчеты аккредитивами. 42

Заключение. 47

Практическая часть. 49

Задание 1. Бухгалтерский баланс. 49

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2008 г. 52

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета. 55

Задание 2. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета. 56

Cписок используемой литературы.. 61
Введение

Учет возник вместе с человеческой цивилизацией тысячи лет тому назад. И впервые его шаги имели огромные последствия для истории. Развитие учета было вызвано потребностями жизни, а оно в свою очередь стимулировал рост таких неотъемлемых частей цивилизации, как письменность и математика.

Примерно к концу XV века сложилась теория бухгалтерского учета, основанного на двойной записи. Этот прием является одним из основных и в настоящее время. С этих пор сохранились многие термины: баланс, калькуляция, дебет, кредит, котировка и др. Одна из первых печатных книг по бухгалтерскому учета была написана выдающимся итальянским математиком Лукой Пачоли (1445-1515 ), в разделе которой «Трактат о счетах и записях» и был описан способ ведения двойной бухгалтерии.[1]

Предметом бухгалтерского учета является финансово-хозяйственная деятельность предприятий, организаций и учреждений. В ходе работы предприятия происходит кругооборот хозяйственных средств. В этом кругообороте можно выделить три процесса: снабжение, производство и реализация. В учете эти процессы представлены отдельными хозяйственными операциями. В процессе снабжения учитываются такие хозяйственные операции, как поступление материалов от поставщиков, оплата транспортных расходов по их доставке, отпуск материалов в производство. В процессе снабжения учитывается начисление заработной платы, начисление амортизации (износа) и т.д. В процессе реализации учитываются поступления на расчетный счет выручки от реализации, списание производственной себестоимости, расчет прибыли и отнесение ее на счет «Прибыли и убытки».

Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Денежные средства - это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности.