«Налоги и налоговая система». Экзамен. Вариант № 1

1. Как трактуется понятие налога в налоговом кодексе РФ.
А) Налоги – обязательные и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органов местного самоуправления в соответствии с их компетентностью.
Б) Налоги – постоянные эквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет федерального уровня и государственные внебюджетные фонды на основании расчетных ставок и актов законодательных органов субъектов Российской Федерации.
В) Налог – обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
2. Какие из налогов являются прямыми?
А) налоги на имущество юридических и физических лиц;
Б) налог на добавленную стоимость;
В) налог на операции с ценными бумагами. – Если по операциям с ЦБ возникла прибыль
3. Благодаря какой функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику?
А) распределительная функция;
Б) контрольная функция;
В) стимулирующая функция.
4. Что такое налоговый кредит?
А) изъятие из обложения определенных элементов объекта;
Б) освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков;
В) целевая отсрочка налогового платежа на кредитной основе.
5. Какую функцию несут в себе платежи за пользование природными ресурсами, налоги, взимаемые в дорожные фонды, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы?
А) регулирующую функцию;
Б) воспроизводственную;
В) перераспределительную функцию.
6. Что представляет собой НДС?
А) форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на конечной стадии производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения;
Б) форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения;
В) форму изъятия в бюджет добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
7. Кто является плательщиком НДС?
А) международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность на территории Российской Федерации;
Б) организации; индивидуальные предприятия; лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с таможенным кодексом РФ;
В) организации, их филиалы, отделения и другие обособленные подразделения, находящиеся на территории Российской Федерации, самостоятельно реализующие товары (работы, услуги).
8. Укажите обороты, облагаемые НДС.
А) стоимость имущества, безвозмездно передаваемого с баланса на баланс между учреждениями и организациями, входящими в систему, находящегося в их оперативном управлении;
Б) обороты по реализации товаров (работ, услуг) без оплаты стоимости в обмен на другие товары (работы, услуги) или при их безвозмездной передаче;
В) средства, полученные в виде пая (доли) в натуральной и денежной форме при ликвидации или реорганизации предприятий (организаций) в размере, не превышающем их уставный фонд, а также пай (доля) юридических лиц при выходе их из организаций (предприятий) в размере, не превышающем вступительный взнос.
9. Кто является плательщиком НДС при безвозмездной передаче?
А) при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) плательщиком налога является сторона, их принимающая;
Б) при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) плательщиком налога является сторона, их передающая;
В) при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) плательщиком налога являются обе стороны в равных долях.
10. Какие обороты предприятия не облагаются НДС?
А) обороты по реализации товаров (работ, услуг) внутри предприятия для собственных нужд, затраты по которым не относятся на издержки производства и обращения. Эти обороты исчисляются по ценам реализации аналогичных товаров другим потребителям, а при их отсутствии – по фактической себестоимости;
Б) средства, перечисляемые головной организации (предприятию), минуя счета реализации, обособленными подразделениями из прибыли, остающейся в их распоряжении после окончательных расчетов с бюджетом по налогам, для осуществления централизованных функций по управлению всеми структурными подразделениями, входящими в состав головной организации (предприятия), а также для формирования централизованных фондов (резервов);
В) обороты по реализации товаров (в том числе собственного производства) в счет натуральной оплаты труда или при реализации населению (включая работников данного предприятия) по ценам не выше себестоимости.
11. Укажите вариант, соответствующий основным ставкам НДС.
А) 22%, 13%, 0%;
Б) 20%, 10%, 0%;
В) 16,67%, 9,09%.
12. Сроки уплаты налога.
А) ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг) за истекший календарный месяц, в срок не позднее 10 числа следующего месяца;
Б) ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг) за истекший календарный месяц в срок не позднее 20 числа следующего месяца;
В) ежемесячно.
13. Порядок составления и представления расчетов по НДС.
А) не позднее 20 числа месяца следующего за истекшим кварталом;
Б) не позднее 20 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом;
В) по итогам каждой фактической реализации.
14. В каком случае применяются расчетные ставки?
А) при реализации товаров (работ, услуг), соответствующих законодательно установленному перечню;
Б) при оплате товаров (работ, услуг) в виде финансовой помощи;
В) при реализации товаров, приобретенных на стороне и учитываемых с налогом.
15. Укажите плательщиков акцизов.
А) организации, производящие и реализующие подакцизные товары;
Б) организации, реализующие подакцизные товары, помещенные под таможенный режим экспорта за пределы РФ;
В) индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз подакцизных товаров на территорию РФ.
16. Укажите объект налогообложения акцизами.
А) реализация на территории РФ подакцизной продукции;
Б) передача подакцизной продукции структурным подразделением другому для производства неподакцизных товаров;
В) передача подакцизной продукции одним структурным подразделением другому для производства другого подакцизного товара.
17. Какие виды льгот применяются по данному налогу?
А) установлен перечень товаров, необлагаемых акцизами;
Б) установлен перечень операций, не облагаемых акцизами;
В) используются пониженные ставки налогов.
18. Чем может определяться налоговая база при реализации подакцизных товаров?
А) объемом реализации в натуральном выражении;
Б) стоимостью реализованной продукции по ценам, включающим в себя акциз;
В) стоимостью реализованной продукции по ценам, не включающим в себя акциз.
19. Сумма акциза, уплаченная при приобретении подакцизного сырья, использованного для производства других подакцизных товаров.
А) подлежит возмещению (вычету);
Б) учитывается в стоимости произведенных товаров;
В) относится на расходы, принимаемые к вычету при начислении налога на доходы организаций.
20. Каковы сроки уплаты акцизов при реализации подакцизных товаров?
А) ежедекадно;
Б) ежемесячно;
В) срок определяется в зависимости от вида подакцизного товара и даты реализации.
21. Укажите виды доходов, относящихся к внереализационным доходам.
Доходы от реализации:
а) товаров
б) материалов, полученных при демонтаже оборудования, подлежащего ликвидации
в) услуг
г) ценных бумаг
д) основных средств
е) иностранной валюты
ж) прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
22. Укажите виды расходов, относящиеся к косвенным расходам:
Расходы на приобретение
а) основных материалов (сырья)
б) материалов, используемых для обеспечения технологического процесса
в) запасных частей для ремонта оборудования
г) услуг (техническое обслуживание основных средств)
д) рабочей силы
23. Укажите виды имущества, относящегося к амортизируемому:
а) рабочие машины и оборудование
б) земля
в) ценные бумаги
г) владение "ноу-хау"
д) имущество бюджетных организаций
е) основные средства, переведенные на консервацию
ж) запасы сырья
з) транспортные средства
24. Амортизируемое имущество принимается на учет по стоимости:
а) первоначальной
б) восстановительной
в) остаточной
25. Убытки, полученные организацией в предыдущем налоговом периоде, переносимые на будущее, уменьшают налоговую базу:
а) на полную сумму убытка
б) на 30% налоговой базы
в) на 50% налоговой базы
26. Доходы российской организации, полученные в виде дивидендов от российской организации, облагаются налогом по ставке:
а) 24%
б) 20%
в) 6%
г) 15%
27. Налоговый период по налогу на прибыль:
а) месяц
б) квартал
в) год
28. Принцип последовательности налогового учета означает:
а) применение одних и тех же правил последовательно от одного налогового периода к другому
б) применение норм и правил последовательно одно за другим
в) следование учетных периодов одного за другим
29. Формы регистров налогового учета разрабатываются:
а) Министерством по налогам и сборам
б) Инспекцией министерства по налогам и сборам
в) налогоплательщиком
30. Прямые расходы отчетного периода уменьшают доходы от реализации отчетного периода:
а) в полной сумме
б) за исключением сумм, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции на складе, отгруженной, но нереализованной продукции
в) на сумму, соответствующую остаткам незавершенного производства, готовой продукции на складе, отгруженной, но нереализованной продукции.
31. Какие из указанных организаций не являются плательщиками налога на имущество предприятий?
А) бюджетные учреждения и организации, органы законодательной (представительной) и исполнительной власти, органы местного самоуправления;
Б) коллегии адвокатов и их структурные подразделения;
В) иностранные организации, действующие через постоянные представительства.
32. Что является объектом налогообложения по налогу на имущество?
А) основные средства, находящиеся на балансе предприятия;
Б) основные средства на забалансовых счетах;
В) все активы предприятия.
33. В каком случае среднегодовая стоимость имущества рассчитывается, начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом создания?
А) если предприятие было создано в первой половине квартала;
Б) если предприятие было создано в третьем месяце квартала;
В) если предприятие было создано во второй половине квартала.
34. Что не является льготой по налогу на имущество?
А) освобождение некоторых видов имущества от налогообложения;
Б) уменьшение налогооблагаемой базы;
В) отсрочка уплаты налога.
35. Какой размер предельной ставки?
А) 1,5%;
Б) 2,5%;
В) 2,2%.
36. В какой срок производится уплата налога на имущество организаций?
А) до истечения 30 дней после окончания отчетного периода;
Б) до истечения 30 дней после подачи декларации;
В) до истечения 20 дней после окончания отчетного периода.
37. Кто является рекламодателем?
А) юридическое или физическое лицо, осуществляющее изготовление рекламы;
Б) юридическое или физическое лицо, размещающее рекламу на рекламных носителях;
В) юридическое или физическое лицо, от имени которого осуществляется реклама.
38. Что не является рекламными услугами?
А) любая форма публичного представления товаров, работ, услуг через средства распространения информации;
Б) распространение объявлений органов государственной власти и управления, содержащих информацию, связанную с выполнением возложенных на них функций;
В) изготовление объявлений органов государственной власти и управления, содержащих информацию связанную с выполнением возложенных на них функций.
39. Какие из указанных организаций могут являться плательщиками налога на рекламу?
А) предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие согласно законодательству РФ статус юридических лиц, рекламирующие свою продукцию;
Б) физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие свою деятельность не на территории данного города, рекламирующие свою продукцию;
В) предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие согласно законодательству РФ статус юридических лиц, изготавливающие рекламу чужой продукции.
40. Какие из услуг по рекламе не облагаются налогом?
А) реклама благотворительных мероприятий;
Б) хранение и экспедирование рекламных материалов;
В) оформление витрин, выставок-продаж.
41. Какая максимальная ставка используется для расчета налога на рекламу?
А) 7%;
Б) 5%;
В) 3%.
42. В какой бюджет зачисляется налог на рекламу?
А) в федеральный бюджет;
Б) в региональный бюджет;
В) в местный бюджет.
43. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются:
А) доходы, полученные в денежной и натуральной форме за вычетом удержаний;
Б) доходы в виде материальной выгоды;
В) доходы, начисленные в денежной и натуральной форме.
44. Экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами определяется как превышение над суммой, исчисленной исходя из условий договора, суммы процентов исчисленной исходя из:
А) 3⁄4 ставки рефинансирования;
Б) ставки рефинансирования;
В) 1⁄2 ставки рефинансирования.
45. Стандартный вычет это –
А) определенная сумма вычета у определенной категории налогоплательщиков;
Б) одинаковая сумма вычета у всех налогоплательщиков;
В) одинаковая сумма вычета у нескольких категорий налогоплательщиков.
46. Какие вычеты предоставляются налогоплательщикам:
А) общие, специальные, страховые, владельцам недвижимости;
Б) стандартные, социальные, имущественные, профессиональные;
В) индивидуальные, социальные, профсоюзные, единые.
47. Единый социальный налог зачисляется в:
А) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования РФ;
Б) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонд обязательного медицинского страхования РФ, Фонд занятости РФ;
В) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд занятости РФ.
48. Налоговая база по ЕСН для организаций включает в себя:
А) вознаграждение работникам по всем основаниям;
Б) материальную помощь свыше 2000 рублей;
В) компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников.
49. Какие величины соответствуют ставкам ЕСН?
А) 28%, 4%, 3,6%;
Б) 24%, 5,4%, 1,5%;
В) 28%. 5,4%, 3,6%.
50. Налоговым периодом по ЕСН признается:
А) месяц;
Б) квартал;
В) год.