Эффективность управления денежными средствами на предприятии на примере ООО Экошельф

СОДЕРЖАНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ 5

1.1 Основные задачи управления денежными средствами 5

1.2 Информационная база анализа денежных потоков предприятия 7

1.3 Методика оценки эффективности управления денежными средствами 9

2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЭКОШЕЛЬФ» 15

2.1 Характеристика предприятия ООО «Экошельф» и показателей его финансово-хозяйственной деятельности 15

2.2 Анализ организации управления денежными средствами ООО «Экошельф» 18

2.3 Анализ эффективности управления денежными средствами в ООО «Экошельф» 19

3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 24

3.1 Оптимизация мероприятий по привлечению дополнительных денежных средств на предприятие ООО «Экошельф» 24

3.2 Разработка стратегии предприятия, направленной на привлечение денежных средств и способов эффективного их использования 27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 35

ПРИЛОЖЕНИЕ А 37

Бухгалтерский баланс ООО «Экошельф» за 2006 г. 38

ПРИЛОЖЕНИЕ Б 41

Бухгалтерский баланс ООО «Экошельф» за 2007 г. 41

ПРИЛОЖЕНИЕ В 44

Отчёт о прибылях и убытках ООО «Экошельф» за 2006 г. 44

ПРИЛОЖЕНИЕ Г 46

Отчёт о прибылях и убытках ООО «Экошельф» за 2007 г. 46

ВВЕДЕНИЕ

С переходом к рыночной экономике, наиболее острой проблемой, ежедневно стоящей перед руководством отечественных предприятий, является проблема платежей. Данная проблема выражается в несоответствии объема денежных средств предприятия имеющейся в них потребности.

За дефицитом платежных средств кроется не только и не столько недостаток денег как таковых, сколько иные, более глубинные, причины. Две из них представляются ключевыми.

Первая - это продолжение производства неконкурентоспособной продукции. Неумение рационально организовать свои отношения с рынком и потребителями не позволяет производить и продавать то, что купят за деньги.

Вторая - несбалансированность доходов и расходов; предприятия расходуют ресурсов больше, чем зарабатывают, и постепенно утрачивают собственный капитал. Даже имеющейся в наличии у предприятия балансовой прибыли зачастую не хватает для покрытия налоговых расходов, а также различных расходов социального назначения, относимых на прибыль после налогообложения.

Одним из ключевых недостатков современного управления финансами предприятий является отсутствие системности в планировании - обычно разрабатываются несколько мало или вообще не связанных друг с другом фрагментов экономического и финансового плана.

Вторым существенным недостатком современного управления финансовыми ресурсами является использование индуктивного принципа формирования плана. Данный принцип выражается в суммировании затрат при формировании плана, в расчете на превышение над ними суммарного поступления денежных средств. Таким образом, планирование деятельности осуществляется от потребностей, а не от реальных возможностей предприятия.

Об актуальности проблемы эффективного управления финансовыми ресурсами свидетельствует большое внимание в международной, а в последнее десятилетие и в отечественной практике, уделенное финансовому менеджменту.

Особое значение имеет финансовое планирование, или бюджетирование. Широко известны в этой области работы зарубежных авторов Ван Хорна, Р. Холта, Р. Брили, К. Делла, К. Рерхда. Вопросы финансового планирования в условиях административной, централизованной экономики достаточно полно рассмотрены в трудах А. Бирмана, М. Ткачук, М. Романовского, Г. Базаровой.