Учёт финансовых вложений

1. Условие и исходные данные……………………………………3

2. Регистрация хозяйственных операций за декабрь.…………....5

3. Расчеты, ведомости, дополнительные данные……………….13

4. Аналитические данные по счетам.…………………….….…..15

5. Оборотная ведомость…………………………………….…….17

6. Бухгалтерский баланс…………………………………….…....19

7. Отчет о прибылях и убытках……………………………….....21

8. Счета главной книги……..………………………………….…22

Глава II. Теоретическая часть

"Учет финансовых вложений."

Введение.................................................................................... 40

1. Финансовые вложения как объект бухгалтерского учета……......41

2. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций………..45

3. Учет финансовых вложений в акции.................................... 46

4. Учет долговых ценных бумаг.............................................. 47

5. Учет финансовых вложений в займы................................... 49

6. Учет векселей………………………………………………………..50

7. Инвентаризация финансовых вложений.............................. 52

Заключение............................................................................... 53

Список литературы.................................................................. 54

УСЛОВИЕ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. (ООО "Миф")

УКАЗАНИЯ ПО РЕШЕНИЮ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ.

Решение задачи предусматривает регистрацию фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, их обобщение на счетах Главной книги и составление баланса и отчета о прибылях и убытках на примере производственных организаций ООО "Сказка".

При решении задачи следует исходить из следующих предпосылок:

- обычным видом деятельности организаций является изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;

- готовая продукция изготовляется в цехах основного производства;

- услуги вспомогательного производства (транспортный цех) потребляются цехами основного производства и службами общехозяйственного назначения.

Бухгалтерский учет должен быть проведен в соответствии с действующим законодательством, положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), а также инструктивными и методическими материалами. В качестве основного внутреннего нормативного документа служит учетная политика организации, в которой раскрываются выбранные варианты учета отдельных видов хозяйственной деятельности.

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА

ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

1. Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ N 6/01 и инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000 года N 94н. Определение остаточной стоимости выбывающих объектов основных средств производится на отдельном субсчете "Выбытие основных средств", открываемом к счету 01 "Основные средства".

2. Амортизация основных средств начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

4. Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по учетным ценам. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себе стоимостью приобретения поступивших материалов отражается на счете 16 "Отклонение в стоимости материалов".

5. Материалы списываются в течение месяца со счета 10 "Материалы" по учетным ценам в дебет счетов в соответствии с содержанием факта хозяйственной деятельности. По окончании месяца производится доведение оценки списанных материалов до фактической себестоимости их приобретения путем пропорционального распределения общей суммы отклонения по счету 16 "Отклонение в стоимости материалов" между суммами списания материалов на соответствующие счета в соответствии с бухгалтерской справкой (таблица 5).