Банковский аудит. Тема №7

ВВЕДЕНИЕ
1. Аудит доходов, расходов банка
2.Проверка правильности формирования финансового результата кредитной организации.
3. Аудит бухгалтерской и финансовой отчетности банка
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Практическое задание
Для проведения аудиторской проверки банка по операциям выпуска и погашения депозитных и сберегательных сертификатов аудиторам
представлены следующие документы:
- учетная политика банка для целей бухгалтерского учета;
- оборотно - сальдовая ведомость (ф, 101) и отчет о прибылях и убытках
(ф. 102);
- выписки по соответствующим счетам 521 «Выпущенные депозитные
сертификаты» и 522 «Выпущенные сберегательные сертификаты», 70204
«Расходы по операциям с ценными бумагами», 52502 «Предстоящие
выплаты по процентам, купонам и дисконтам по вылущенным ценным
бумагам», 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по
выпущенным: ценным бумагам»;
- договора и иные документы о выпуске депозитных и сберегательных
сертификатов и привлечении денежных средств;
- документы дня,
В ходе аудиторской проверки аудиторами отмечено следующее;
1, Банк приобретал, бланки депозитных и сберегательных сертификатов
у полиграфических предприятий, которые хранились в сейфе у главного
бухгалтера банка и по счетам бухгалтерского учета не отражались;
2, Отосланные банком бланки депозитных и сберегательных
сертификатов своему филиалу банк отражал следующими бухгалтерскими
проводками: в дату отсылки - Дебет 90705 «Бланки, сертификаты, ценные
бумаги, отосланные и выданные под отчет» Кредит 99999; в дату
получения уведомления от филиала о поступлении бланков - Дебет 99999
Кредит 90705; 
3. Привлеченные средства при выпуске депозитных и сберегательных
сертификатов в дату получения денежных средств отражались по
соответствующим счетам. 521 и 522;
4. В дату погашения депозитных и сберегательных сертификатов
банком формировались следующие бухгалтерские проводки: Дебет 521,
522 на сумму основного долга Дебет 70204 на сумму процентов Кредит
счета по учету денежных средств на сумму основного долга плюс сумму
процентов.
Необходимо:
1. Определите полноту представленных аудитору документов для
проверки операций банка с депозитными и сберегательными
сертификатами.
2. Оцените правильность отражения по внебалансовым счетам
бухгалтерского учета бланков депозитных и сберегательных сертификатов.
3. Оцените правильность отражения по счетам бухгалтерского учета
операций выпуска и погашения депозитных и сберегательных
сертификатов,
4. Укажите» какие нормативные документы Банка России нарушены.

Список литературы