КР. 2-й вариант. Задачи. Бухгалтерский учет.

Задание № 1
 В кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим лицом для зачисления на депозитный счет на 4 года – 400 000 руб. С расчетного счета негосударственной некоммерческой организации перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет на 6 лет – 200 000 руб. На корреспондентский счет кредитной организации зачислены денежные средства, поступившие по депозитному договору от другой кредитной организации – банка-резидента (депозит открыт на 2 года) – 500 000 руб. С текущего счета физического лица перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет на 2 года – 160 000 руб. На корреспондентский счет кредитной организации поступили денежные средства по депозитному договору от банка-нерезидента на срок 7 лет – 300 000 руб.
 Начислены проценты по вышеназванным депозитам (начисление ежеквартально по принципу сложного процента) исходя из следующих процентных ставок: по первому депозиту 4 %, по второму – 9 %, по третьему – 12 %, по четвертому – 7 %, по пятому – 16 %.
 По окончании сроков договоров суммы депозитов с процентами выданы клиентам и другим кредитным организациям.
 Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции. При этом использовать следующую форму журнала хозяйственных операций:
Задание № 2
 Провести классификацию следующих объектов бухгалтерского учета в кредитной сфере:
Материальные запасы
Расчетные счета финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
Вклады клиентов
Кредиты выданные другим кредитным организациям
Уставный капитал
Кредиты выданные клиентам
Текущие счета физических лиц
Депозиты размещенные в других кредитных организациях
Драгоценные металлы
Расчетные счета негосударственных некоммерческих организаций
Денежные средства на корреспондентском счете
Нераспределенная прибыль

 Провести классификацию в таблице:
Объект бухгалтерского учета Активы кредитной организации Пассивы кредитной организации
  Капитал кредитной организации Обязательства кредитной организации
Задание № 3
 Разработать план и программу аудита депозитных операций в кредитных организациях. Составить рабочие документы аудитора.
 Разработанные план и программу аудита можно представить в виде следующих таблиц (таблицы 6 и 7) (или использовать собственные формы).
Таблица
Пример оформления плана аудита

Наименование аудируемого лица ПАО «Альфа»
Проверяемый период 01.01.15 – 31.12.15
Количество человеко-часов 40
Планируемый уровень существенности 500 000 руб.
Планируемый аудиторский риск 4 %
Руководитель аудиторской группы Иванов А.А.
Состав аудиторской группы …

Планируемые виды работ Период проведения аудита Исполнитель
1. Проверка пассивных депозитных операций с клиентами 16.03.16 – 18.03.16 Иванов И.И.
2. Проверка пассивных депозитных операций с другими кредитными организациями … 
Задание № 4
 На основе бухгалтерской (финансовой) отчетности выбранной кредитной организации, составленной по РСБУ (или МСФО), провести анализ динамики и структуры пассивов данной кредитной организации. Данные для проведения анализа – Бухгалтерский баланс. Результаты анализа представить в следующей таблице:
Показатели Значения показателей, тыс. руб. Абсолютное отклонение, тыс. руб. Удельный вес, % Отклонение по удельному весу, %
 На 01.01.20Х2 г. На 01.01.20Х1 г.  На 01.01.20Х2 г. На 01.01.20Х1 г. 
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации      
…      
…      
Итого

Полное решение с оценкой отлично.