Задачи. 2 уровня. Финансы организации.

Вариант 2. Для студентов, порядковый номер в списке группы которых является четным числом.
Уровень 2
1. Предприятием куплено оборудование стоимостью 5 млн. руб., затраты на доставку составили 0.1% от стоимости приобретения, на наладку и монтаж – 80 тыс. руб. Срок службы данного оборудования установлен заводом-изготовителем в размере 10 лет. Предприятие собирается реализовать данное оборудование в конце 5-го года службы. Рассчитать величину амортизационного фонда к моменту реализации данного оборудования, если амортизация начисляется:
а) линейным способом
б) методом суммы чисел лет
в) методом двукратного списания стоимости
Построить график перенесения стоимости по трем методам, на котором по оси ординат отложить переносимую стоимость, по оси абсцисс – срок службы. Сделать выводы по применению того или иного способа амортизации для предприятия.
2. Балансовая стоимость основных средств в начале года составляла 155 000 у.е., среднегодовая стоимость вводимых средств- 41 000 у.е., выбывающих – 62 000 у.е. Норма амортизационных отчислений – 5,55 %. Определить размер отчислений в фонд развития производства, если процент отчислений в этот фонд равен 36,6 % от суммы амортизационных отчислений.
На предприятии имеется оборудования 3 типов, стоимостные, производственные и ремонтные характеристики приведены ниже:
Тип оборудования Начальная стоимость оборудования Норматив-ный срок службы  Количество ремонтов Стоимость 1 ремонта Средняя про-изводитель-ность в год
1 1 200 000 руб. 5 2 230 000 4 000 изделий
2 2 230 000 руб. 6 3 280 000 6 000 изделий
3 1 670 000 руб. 7 1 340 000 5 000 изделий
3. Учитывая условную стоимость единицы товара каждого типа оборудования в 500 рублей, рассчитайте сумму амортизационных отчислений по каждому типу оборудования:
1) Линейным методом;
2) Методом списания кратно сумме чисел лет;
3) Методом двойного убывающего остатка;
Сделайте вывод об эффективности работы каждого типа оборудования.
4. Среднегодовые запасы сырья на предприятии составляют 50 руб., готовой продукции – 30 руб., уровень дебиторской задолженности составляет 40 руб., кредиторской задолженности – 70 руб. Выручка предприятия составляет 200 руб., себестоимость продукции – 140 руб. Определить длительность операционного и финансового цикла предприятия. Сделать выводы об эффективности управления оборотным капиталом предприятия.
5. Оборачиваемость производственных запасов предприятия составляет 20 дней, дебиторской задолженности – 30 дней, кредиторской задолженности – 60 дней.
1) Рассчитать для данного предприятия длительность операционного и финансового циклов.
2) Как изменится длительность финансового цикла, если предприятие сократит длительность оборота кредиторской задолженности на 15 дней?
6. По данным приведённого ниже баланса определите: 1) величину чистого рабочего капитала
Баланс
Актив (тыс. руб.) Пассив (тыс.руб.)
Основные средства 15 500 Уставный капитал 10 000
Производственные лицензии 2 000 Фонды и резервы 3 500
Инвестиции в зависимые компании 1 000 Нераспределённая прибыль 5 000
Запасы 2 500 Долгосрочная задолженность 3 750
Дебиторская задолженность 3 500 Кредиторская задолженность 1 250
Денежные средства 1 500 Краткосрочные займы 2 500
ИТОГО 26 000 ИТОГО 26 000
2) Охарактеризуйте тип политики финансирования оборотного капитала предприятия, если известно, что постоянная часть оборотных активов составляет 40% их величины.
3) длительность финансового и операционного цикла, если известно, что объём реализованной продукции составляет 72 000 рублей.
7. В таблице имеются данные по нескольким вариантам ведения бизнеса на предприятии. Постоянные издержки для всех вариантов остаются неизменными, объем реализации равен объему производства. Заполнить таблицу и определить, какой вариант даст наибольшую прибыль. Расчет возможных прибылей (убытков) при различных объемах выпуска продукции
№ в а ри а н т а Цена (руб. за шт.) Вы-пуск (реа-ли-за-ция), шт. Выручка, руб Удель-ные пере-мен-ные издер-жки, (руб. за шт.) Общие пере-менные издер-жки (тыс. руб.) Удель-ные посто-янные издер-жки, (руб. за шт.) Об-щие постоянные издержки, руб. Удель-ные сово-куп-ные издер-жки, (руб. за шт.) Сово-куп-ные издержки, (руб.) При-быль (убы-ток) на единицу(руб. за шт.) При-быль
(убы-ток), руб.
1 92 2000      98   
2 90     25  75   
3 72   42    62   
4     188   92   61430
5  3500  44  36    12 
6 105    194     25 
8. Уставный капитал предприятия составляет 1 млн. рублей, основной капитал составляет 70% уставного капитала. Предприятием получена выручка в размере 3 млн. рублей. Затраты предприятия составляют 2 млн. рублей, сумма налогов составляет 0,4 млн. рублей. Для пополнения оборотных средств в начале года предприятием привлечен краткосрочный кредит в размере 0,6 млн. рублей. Финансовые издержки по обслуживанию кредита включены в затраты. Норма амортизации для данного предприятия 10%.
Рассчитать для данного предприятия:
1. величину собственных и заемных средств к концу года;
2. величину собственного оборотного капитала предприятия;
3. показатели эффективности использования оборотного капитала;
4. показатели, характеризующие эффективность деятельности всего предприятия в целом.
9. За прошедший год деятельность предприятия финансировалась за счет следующих источников:
- выпущены акции на сумму       - 10000 у.е.
- выпущено облигаций на сумму       - 5000 у.е.
- получен долгосрочный банковский кредит    - 7000 у.е.
- получены дотации из бюджета       - 1000 у.е.
- по договорам совместной деятельности получено    - 3000 у.е.
- начислена амортизация       - 2000 у.е.
- получена финансовая помощь от спонсоров предприятия  - 1000 у.е.
- в результате переоценки возросла стоимость оборудования  - 3000 у.е.
- на конец периода задолженность по заработной плате составила - 5000 у.е.
- получено прибыли         - 10000 у.е.
Рассчитать величину и соотношение собственных и заемных источников финансовых ресурсов предприятия.
11. Определить максимальный размер дивиденда, приходящегося на одну обыкновенную акцию акционерного общества, имеющего резервный фонд в размере 150 000 рублей и получившего за 1997 год чистую прибыль в размере 500 000 рублей, если оно имеет 10 000 рублей, 500 привилегированных акций номиналом 1000 рублей с дивидендом 10%, 500 облигаций номинальной стоимостью 1000 рублей с купоном 15%.
12. Баланс акционерного общества «Финансы и кредит» в июне и декабре характеризовался следующими данными (тыс. руб.)
АКТИВ июнь декабрь ПАССИВ июнь декабрь
Основные средства 3 500 3 400 Уставный капитал 4 000 4 000
Нематериальные активы 1 200 1 600 Целевые поступления - 300
Производственные запасы 300  500 Долгосрочные займы 600 600
Расчёты с дебиторами 300 400 Краткосрочные кредиты банка 500 600
Расчёты с персоналом 600 -   
Расчетный счет   Расчёты с кредиторами 900 600
Баланс 6 000 6 100 Баланс 6 000 6 100
Определить как изменилась надёжность вложений в обыкновенные акции АО «Финансы и кредит» номинальной стоимостью 1000 рублей в декабре по сравнению с июнем, если известно, что привилегированные акции составляют 25% уставного капитала АО.
Уровень 3 – Ситуационные задания:
1. Ваше предприятие занимается машиностроением и выпускает трактора. В условиях, когда курс иностранной валюты вырос в два раза ваши трактора стали пользоваться повышенным спросом в связи с тем, что цена произведенного вами трактора (она осталась неизменно1 – 3 млн. рублей) теперь в три раза ниже зарубежного аналога. Однако ваше производство осуществляется на устаревшем оборудовании и вы имеете достаточно высокую себестоимость. Максимальная прибыль с трактора в зависимости от модификации составляет от 100 до 300 тысяч рублей. Ряд моделей являются убыточными, но производятся для того, чтоб обеспечить присутствие на определенных нишах. Какие производственные и технологические решения вы предлагаете предпринять при условии, что новое отечественное оборудование при стоимости Х обеспечивает рост производительности в 1,2 раза, а зарубежное при стоимости 2Х обеспечивает рост производительности в 1,5 раза.
2. Вы занимаетесь сборкой автомобилей из импортируемых запчастей. Ряд запчастей являются уникальными и их производство, в настоящее время, осуществляется безальтернативно только за рубежом. Возросший курс иностранной валюты привел к тому, что итоговая цена продажи вашего автомобиля в национальной валюте является либо неконкурентоспособной (слишком высокой), а при приведении ее на приемлемый уровень – она ниже себестоимости покупных запасных частей примерно в полтора раза. Ваши действия в этой ситуации и механизм решения возникших проблем.

Полное решение задач.