Зачетная работа по дисциплине: «Налоги и налогообложение»

Задание:
Определить размер налога на имущество в 2009г. За 1кв, 1 полугодие, 9 месяцев и год.

Информация об организации:

ООО «Централь» создано с 2007 года.
Организация оказывает:
– сервисное обслуживание компьютерной техники;
– разовый ремонт компьютерной техники;
– диагностику и консультации по ремонту компьютерной техники;
– по установке и обслуживанию операционной системы и разных программных приложений;
– услуги по закупке и реализации компьютеров и оргтехники.
Среднегодовая численность предприятия составляет 47 человек.
Предприятие находится на общем режиме налогообложения.
Организация при начислении амортизации в бухгалтерском и в налоговом учете использует линейный способ. Основные средства введены в январе 2007 года, амортизация начисляется с февраля 2007 года. Деления объектов основных средств на составные части не производится. Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 ПБУ 6/01 и стоимостью, не более 20000 рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов и налог по ним организацией не начисляется.

На балансе организации числятся:
1. Контрольно-испытательный стенд для регулировки и настройки оборудования – 6 шт. общей стоимостью 6* 1200000 = 7200000 рублей.
Срок полезного использования 6 лет (четвертая амортизационная группа). Сумма начисленной амортизации: 7200000/ 72*23 = 2300000 рублей.
1. Компьютер 35 шт. общей стоимостью 26100*35 = 913500 рублей. В состав компьютеров входит:
– Монитор – 35 шт. общей стоимостью 35*8000 = 280000 рублей;
– Системный блок – 35 шт. общей стоимостью 35*17000 = 595000 рублей;
– Клавиатура – 35 шт. общей стоимостью 35*600 = 21000 рублей;
– Мышь компьютерная – 35 шт. общей стоимостью 35*500 = 17500 рублей.
Срок полезного использования 3 года (вторая амортизационная группа). Сумма начисленной амортизации: 913500/36*23 = 583625 рублей.
Сумма начисленной амортизации всего за период с февраля 2007 года по декабрь 2008 года включительно: 2883625 рублей.

В январе 2009 года организация приобрела и поставила на учет в этом же месяце (без НДС):
Компьютер – 5 шт. общей стоимостью 23100*5 = 115500 рублей. В состав компьютеров входит:
– Монитор – 5 шт. общей стоимостью 5*7000 = 35000 рублей;
– Системный блок – 5 шт. общей стоимостью 5*15000 = 75000 рублей;
– Клавиатура – 5 шт. общей стоимостью 5*600 = 3000 рублей;
– Мышь компьютерная – 5 шт. общей стоимостью 5*500 = 2500 рублей.
Срок полезного использования компьютера 2 года и 6 месяцев (вторая амортизационная группа). Амортизация начисляется с февраля 2009 года.

В апреле 2009 года организация приобрела (без НДС):
1. Сканер – 2 шт. общей стоимостью 2*3000 = 6000 рублей.
2. Принтер – 3 шт. общей стоимостью 3*3400 = 10200 рублей.
3. Столы компьютерные – 5 шт. общей стоимостью 5*3700 = 18500 рублей.
4. Стулья 10 шт. – общей стоимостью 10*1100 = 11000 рублей.
Вышеперечисленные активы отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов

год сдачи 2013