Берсуцкий Я.Г. Учет в банках

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 5
1 Основы построения бухгалтерского учета в банках 6
1.1 Основные аспекты организации банковской деятельности 6
1.2 Организация учета в коммерческих банках 6
1.3 Методологические основы финансового учета в банках, баланс 7
1.4 Особенности учета хозяйственных операций банка в соответствии
с принципом начисления 8
2 Характеристика плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банк 10
2.1 Классификация бухгалтерских счетов по экономическому содержанию 10
2.2 Особенности построения Плана счетов 11
2.3 Структура классов плана счетов 13
3 Организация аналитического учета в коммерческих банках 18
3.1 Характеристика параметров аналитического учета 18
3.2 Ведение параметров контрагентов банка 19
3.3 Параметры документов 24
4 Учет операций по формированию уставного капитала 26
4.1 Система счетов для учета операций по формированию уставного
капитала банка 26
4.2 Учет операций по формированию уставного капитала банка 26
5 Учет межбанковских расчетов 31
5.1 Общие правила расчетов между банками и классификация коррес-
пондентских счетов 31
5.2 Организация и учет операций по межбанковским расчетам, кото-
рые осуществляются через НСЭП при НБУ 33
5.3 Кассовое обслуживание учреждений коммерческих банков и учет
этих операций 37
5.4 Учет межбанковских расчетов, которые осуществляются по пря-
мым корреспондентским соглашениям 39
6 Платежные счета и учет расчетных операций 40
6.1 Характеристика платежных расчетов клиентов банка 40
6.2 Учет операций при расчетах платежными поручениями 44
6.3 Учет операций при расчетах платежными требованиями-поручениями 45
6.4 Учет операций при расчетах расчетными чеками 45
7 Учет кассовых операций 47
7.1 Организация кассовой работы 47
7.2 Учет и документооборот по операциям касс по приему денеж-
ной наличности 48
7.3 Учет операций расходных касс 49
7.4 Инкассация денежной выручки 51
7.5 Синтетический учет кассовых сделок 53
8 Бухгалтерский учет кредитных операций в коммерческих банках Украин 53
8.1 Общие принципы бухгалтерского учета кредитных операций 54
8.2 Учет операций по овердрафту 59
8.3 Учет операций РЭПО 61
8.4 Учет факторинговых операций 64
8.5 Учет залога 68
9 Внутренний аудит коммерческого банка 69
9.1 Внутрибанковский аудит в системе внутреннего контроля 69
9.2 Внутренний аудит кассовых сделок 71
9.3 Внутрибанковский аудит расчетных операций 72
9.4 Внутрибанковский аудит кредитных операций 74
Список литературы 75
Приложение А Особенности плана счетов коммерческого банка 76