Бухгалтерский учет и анализ денежных средств организации (на примере ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал)»

Бухгалтерский учет и анализ денежных средств организации (на примере ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал)»
АННОТАЦИЯ

В выпускной квалификационной работе на тему: «Бухгалтерский учет и анализ денежных средств организации (на примере ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал)» рассмотрен порядок организации бухгалтерского учета денежных средств и проведения их анализа на примере ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал.
Данная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе изложены теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных средств.
Во второй главе раскрыт порядок бухгалтерского учета материально-денежных средств в ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал.
В третьей главе проведен анализ денежных средств, а также предложены рекомендации по совершенствованию организации учета и анализа денежных средств в ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал.
Объём выпускной квалификационной работы составляет 75 страниц печатного текста. В работе содержится 21 таблица, 21 рисунок, 9 приложений. Для написания ВКР было использовано 33 источника литературы.
Ключевые слова: деньги, денежные средства, бухгалтерский учет, анализ, касса, расчетный счет, валютный счет, автоматизация, отчет, оборотная ведомость, инвентаризация.


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 8
1.1. Экономическая сущность и нормативно-правовое регулирование учета денежных средств 8
1.2. Бухгалтерский учет денежных средств в организации 14
1.3. Методика анализа движения денежных средств 20
Глава 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «РН-БУРЕНИЕ» ГУБКИНСКИЙ ФИЛИАЛ 27
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал 27
2.2. Документальное оформление движения денежных средств в Губкинском филиале ООО «РН-Бурение» 33
2.3. Порядок учета денежных средств в Губкинском филиале ООО
«РН-Бурение» 39
Глава 3. ПРЕДЛОЖЕНИЕ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «РН-БУРЕНИЕ» ГУБКИНСКИЙ ФИЛИАЛ 47
3.1. Анализ движения денежных средств и денежных потоков с использованием прямого и косвенного метода 47
3.2. Разработка мероприятий по совершенствованию учета денежных средств и оптимизации денежных потоков 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 72
ПРИЛОЖЕНИЯ


ВВЕДЕНИЕ
На современном этапе экономического развития страны денежные средства играют важнейшую роль в качестве стоимостного измерителя осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Формирование денежных средств и их наличие является подтверждением функционирования предприятия. Денежные средства представляют собой поступления по итогам всей деятельности экономического субъекта, которые могут быть выражены как положительным сальдо в случае достижения максимального эффекта производственной деятельности, так и убытком в случае значительного превосходства расходов над доходами.
Формируемая в бухгалтерском учёте информация о состоянии денежных средств и денежных потоков является составной частью формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчётности, в том числе отчёта о движении денежных средств.
Основная цель учета денежных средств это непрерывное, достоверное и полное отражение порядка их движения, а также формирования в бухгалтерской финансовой отчетности в соответствии с требованиями законодательства. При этом особое внимание необходимо уделять достоверности внесения данных по движению денежных потоков в соответствующий отчетный документ, поскольку именно отчет о движении денежных средств является основной формой отчетности, предоставляющей руководству и пользователям данные по движению денег.
При этом анализ выступает в качестве центрального контрольного инструмента, который позволяет отмечать точность проведения безналичных и наличных расчетов денежными средствами, оптимальность их применения, а также возможность точно использовать для увеличения прибыли, а также для повышения степени эффективности производственной активности субъекта хозяйствования.


Достоверное, полное и своевременное отражение движения денежных средств позволяют руководству экономического субъекта получать всю информацию, необходимую для принятия верных управленческих решений о направлении использования средств для максимизации прибыли и снижения рисков возникновения неплатежеспособности. Именно учет денежных средств и анализ денежных потоков позволяет получить такую информацию, что и определяет важность проведения данного исследования и актуальность темы учета и анализа денежных средств.
Таким образом, учет и анализ денежных средств и их формирование в отчете о движении денежных средств позволяет отслеживать динамику поступлений и своевременно реагировать на негативные их изменения, что и подтверждает актуальность исследования.
Целью работы служит выявление теоретических и практических особенностей бухгалтерского учета и анализа денежных средств экономического субъекта, а также разработка направлений оптимизации учетного процесса и анализ денежных средств.
 раскрыть сущность денежных средств как объекта учета;
 раскрыть методы и приемы проведения анализа денежных средств;
 дать организационно-экономическую характеристику ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал;
 рассмотреть порядок учета денежных средств в ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал;
 провести анализ структуры и динамики денежных средств и денежных потоков в ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал;
 разработать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств и оптимизации денежных потоков в ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал.
Предмет исследования – теория и практика бухгалтерского учета и


анализа денежных средств.
Объектом исследования выступает коммерческая организация ООО
«РН-Бурение» Губкинский филиал.
Методология исследования обусловлена использование большого перечня общенаучных и классических методов, таких как синтез наблюдение, анализ, графические и табличные методы представления информации.
В ходе проведения исследования в рамках практических разделов работы в части бухгалтерского учета и анализа денежных средств были выявлены недостатки и разработаны мероприятия по их устранения экономические расчеты по которым показали эффективность их применения в практике работы ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал.
Теоретико-методологической базой для написания выпускной квалификационной работы послужили труды российских и зарубежных экономистов, представленных в виде монографий, статей и исследований в области учета и анализа денежных средств, законодательные и нормативно-правовые акты.
В качестве информационной базы использованы первичные и сводные документ, регистры бухгалтерского учета, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «РН-Бурение» Губкинский филиал за период 2020-2022 гг.
Структура работы состоит из введения, трёх глав с рисунками и таблицами, заключения, списка использованных источников и приложения.
Объём выпускной квалификационной работы составляет 75 страниц печатного текста. В работе содержится 17 таблиц, 26 рисунков, 9 приложений. Для написания ВКР было использовано 33 источника литературы.