Налоговое планирование и администрирование / Темы 1-5 / Сборник правильных ответов на отлично!

Налоговое планирование и администрирование
УЧЕБНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
Тема 1. Налоговая минимизация
Тема 2. Теоретические основы налогового планирования
Тема 3. Государственное регулирование налогового планирования
Тема 4. Инструменты налогового планирования
Тема 5. Офшоры как инструмент налогового планирования

Выбор организационно-правовой формы создаваемого юридического лица или индивидуального предпринимателя ...
относится к перспективному налоговому планированию
относится к текущему налоговому планированию
не относится к налоговому планированию

Обязанность налогоплательщиков вести бухгалтерский и налоговый учет относится к такому виду ограничений налогового планирования, как ...
законодательные ограничения
административное воздействие
специальные судебные доктрины

Риски налогового планирования представляют собой риски ...
недостаточной налоговой ликвидности
понести финансовые потери в виде санкций, расходов на адвокатов и пр.
неблагоприятных налоговых ожиданий
понести финансовые потери в виде санкций, расходов на адвокатов и пр., а также риски недостаточной налоговой ликвидности и неблагоприятных налоговых ожиданий

... причины снижения налоговых платежей кроются в сложности налоговой системы
Моральные
Политические
Технико-юридические

Понятие налогового управления (менеджмента) предполагает ...
использование знаний налогового законодательства для снижения налогов
учет и планирование сумм налогов и сборов, подлежащих уплате в будущем
управление налоговым подразделением (отделом, департаментом) компании

Одним из принципов налогового планирования является ...
справедливое распределение налогового бремени
экономическая обоснованность
обеспечение налоговой ликвидности

Такое ограничение налогового планирования, как контроль за ценообразованием (раздел V.1 Налогового кодекса РФ), входит в состав
законодательных ограничений
мер административного воздействия
судебных доктрин

Налоговая оптимизация характеризуется ...
длительным характером деятельности организации
эффективностью принятия решений
таким уменьшением суммы налоговых платежей, при котором возникает рост производства

Возможным доказательством того, что слияние произошло не только с целью получения налоговой выгоды, служит
учетная политика для целей бухучета и налогообложения
бизнес-план
технико-экономическое обоснование проекта

Неверно, что механизм разработки налоговых схем предполагает ...
поиск идеи
разработку экономической модели
ретроспективный анализ налоговых обязательств

Способ замены отношений основан на ...
принципе свободы договора
императивности норм гражданского права
методе властных подчинений

Минимизация налогообложения организации в налоговом планировании направлена на ... в будущем периоде
уход от налогов
уклонение от налоговых обязательств
сокращение налоговых платежей

Формирование учетной политики организации регламентирует ... кодекс
уголовный
бюджетный
налоговый

Налоговая минимизация отражает стремление ...
налогоплательщиков избежать налогов
государства не допустить сокращения налоговых платежей в бюджет
к личной наживе

Под инструментами налогового планирования понимаются
налоговые льготы
различные способы достижения налоговой экономии
элементы налогового контроля

Для снижения налоговых платежей характерно ...
уменьшение налоговых обязательств в результате ошибки бухгалтера
уменьшение налоговых обязательств в результате любых действий налогоплательщика
уменьшение налоговых обязательств в результате активных, волевых и осознанных действий налогоплательщика

Один из принципов налогового планирования - оптимальность - означает ...
оптимальное соотношение выгод, приносимых налоговым планированием, и налоговых рисков
наиболее оптимальное применение договорной политики компании
что налоговое планирование не должно наносить вред интересам компании и ее собственникам

Принятие организацией учетной политики ...
относится к перспективному налоговому планированию
относится к текущему налоговому планированию
не относится к налоговому планированию

Неверно, что при осуществлении офшорного налогового планирования необходимо учитывать, прежде всего, ..
налоговые ставки
наличие договора об избежании двойного налогообложения
политическую ситуацию в государстве

Обязанность налогоплательщиков применять контрольно-кассовую технику относится к такому виду ограничений налогового планирования, как ...
законодательные ограничения
административное воздействие
специальные судебные доктрины

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета относится ...
только к криминальным способам снижения налоговых платежей
к криминальным или некриминальным способам налоговой минимизации, в зависимости от размера неуплаченного налога и умысла
к налоговому планированию

Коэффициент ускоренной амортизации не выше 3 используется в отношении амортизируемого имущества,
являющегося предметом лизинга
относящегося к мобилизационным мощностям
принадлежащего субъектам малого бизнеса

Концепция необоснованной налоговой выгоды выработана ...
российской судебной практикой
судебной практикой Германии
судебной практикой Великобритании

Налоговое преступление - это уклонение от уплаты налогов, совершаемое путем ...
необоснованной и осознанной неуплаты налогов и сборов в течение продолжительного периода времени
непредставления налоговой декларации или включения в нее недостоверных данных
сокрытия денежных средств или иного имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов и сборов

Неверно, что к основным признакам оффшорной компании относится ..
обеспечение защиты имущественных прав
то, что оффшорная компания, как правило, является нерезидентом по отношению к территории регистрации
упрощенная процедура регистрации и управления компанией

Этапы налогового планирования ранжируются по ... того или иного этапа
времени реализации
степени значимости
содержанию методов

Неверно, что слияние и присоединение преследует такую цель оптимизации налогообложения, как ...
перенос убытков присоединяемой компании и тем самым уменьшение налогооблагаемой базы
возможность передачи имущества от одной компании другой без уплаты налогов
оптимизация при реорганизации вопросов управления задолженностью
ускорение амортизации амортизируемого имущества

... менее всего связана с правом налогоплательщика на налоговое планирование
Ст. 35 Конституции РФ, согласно которой каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами
Ст. 45 Конституции РФ, согласно которой каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом
Ст. 22 Конституции РФ, согласно которой каждый имеет право на свободу и личную неприкосновенность

В настоящее время наиболее популярной оффшорной зоной для российских бизнесменов считают ...
Дэлавер (США)
Белиз
Британские Виргинские острова

Неверно, что в учетную политику для целей налогообложения включается выбор ...
метода начисления амортизации
метода признания доходов и расходов
конкретной налоговой ставки

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик может выбрать такой метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, как ...
ЛИФО
ФИФО
метод по стоимости единицы
метод по средней стоимости

Уточнение статуса контрагента по договору необходимо для ...
того, чтобы обезопасить налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) и расходы по налогу на прибыль
использования освобождений от НДС
формирования налогового поля предприятия

Согласно судебной доктрине «...», сделка может игнорироваться для целей налогообложения, если единственным или основным мотивом ее заключения является налоговая минимизация
существо над формой
деловая цель
сделки по этапам

Анализ даты совершения операции по договору необходим для ...
определения даты признания доходы или расхода
контроля за добросовестностью контрагента
избежания санкций по договору

Учетная политика для целей налогообложения - это ...
совокупность допускаемых Положением бухгалтерского учета способов (методов) определения доходов и расходов
свод правил формирования финансового результата для целей налогообложения
выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения

Криминальные способы снижения налоговых платежей от некриминальных отличает ...
применяющий их субъект (организация или физическое лицо)
крупный размер неуплаченных налогов
активные действия или бездействие

Под трансфертным ценообразованием понимается ...
ценообразование по сделкам
ценообразование по сделкам, с учетом бюджетных трансфертов
реализация товаров или услуг взаимозависимым лицами по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам

Налоговые органы, при решении вопроса об оспаривании судебного решения первой инстанции ...
обязаны учитывать сложившуюся по данному вопросу судебную практику
не обязаны учитывать сложившуюся по данному вопросу судебную практику
обязаны пройти все инстанции обжалования и надзора

При применении криминальных способов снижения налоговых платежей ...
более низкий уровень крупного размера неуплаченных налогов характерен для физических лиц
более низкий уровень крупного размера неуплаченных налогов характерен для юридических лиц
уровень крупного размера неуплаченных налогов един для всех

Гонконг относится к ...
оффшорам
низконалоговым юрисдикциям
высоконалоговым юрисдикциям

Позиция Конституционного суда РФ ...
необязательна для применения всеми судами РФ
обязательна для применения только Верховным Судом РФ
обязательна для применения всеми судами РФ

Судебная доктрина «...» с успехом применяется в российской судебной практике
существо над формой
необоснованная налоговая выгода
злоупотребление правом
Оффшорная зона (юрисдикция) - это независимое государство ...
или территория другого государства с некоторой степенью автономии, в пределах которой для компаний-нерезидентов определяется особый режим регистрации и экономической деятельности
или территория другого государства с некоторой степенью автономии, в пределах которой для компаний-резидентов отсутствует налогообложение
не предоставляющее гарантии невмешательства в деятельность компаний-нерезидентов

Под необоснованной налоговой выгодой, в частности, понимается уменьшение налоговой обязанности ...
вне связи с реальной предпринимательской деятельностью
явившееся следствием заключения сделок на основе посреднических договоров
явившееся следствием заключения сделок между взаимозависимыми лицами

Право налогоплательщика на законную налоговую оптимизацию прямо подтверждено ...
Налоговым кодексом РФ
Конституцией РФ
Постановлением Конституционного суда РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П

К положительным сторонам влияния оффшорных юрисдикций на мировую экономику относится ...
создание условий для защиты прав собственности, что может инициировать повышение экономического роста
предоставление конкурентных преимуществ отдельным компаниям
создание дополнительных рабочих мест

Принцип, который отличает налоговое планирование (оптимизацию) от остальных видов снижения налоговых платежей, - это ...
справедливое распределение налогового бремени
экономическая обоснованность
законность

Уклонение налогоплательщика от постановки на учет в налоговом органе относится ...
к налоговому планированию
к обходу налогов
к уклонению от уплаты налогов

Срок полезного использования по амортизированному имуществу в целях налогообложения устанавливается ...
налогоплательщиком на основе внутренних документов организации
техническим паспортом основного средства производителя
Налоговым кодексом РФ

Смысл создания маленькими государствами оффшорных юрисдикций на своих территориях заключается в том, чтобы ...
«пропустить через себя» хотя бы некоторую часть мировых финансовых потоков
привлечь на свою территорию высококвалифицированных специалистов из-за рубежа
обеспечить повышение благосостояния руководства страны

Договор аренды здания или сооружения подлежит обязательной государственной регистрации, если заключен на срок не менее чем ...
6 месяцев
3 года
12 месяцев

Понятие налогового управления (менеджмента) впервые получило признание в теории права
Франции
Германии
Великобритании

Основной целью создания оффшорной компании обычно является
структуризация бизнеса для сокращения налогового бремени основной компании
отмывание средств, полученных преступным путем
защита имущественных прав

Респектабельные (престижные) юрисдикции - это ...
юрисдикции, предоставляющие привлекательный режим налогообложения, который связан с относительно низкими ставками налога на прибыль (корпоративными налогами) и прочими экономическими льготами
страны с низким налогообложением, не требующие отчетности
зоны с выгодными условиями для налогового и финансового планирования, где налоги компании можно минимизировать путем построения финансовых схем с учетом особенностей законодательства этой зоны

Решения вышестоящих судов для нижестоящих ...
являются обязательными к применению
не являются обязательными к применению, но преемственность фактически присутствует
являются обязательными к применению в случае их публикации
являются обязательными к применению в случае их публикации

Налоговая оптимизация ... налоговых платежей
является законным видом снижения
это незаконное снижение
можно рассматривать и как законное, и как незаконное снижение

Международные секретарские компании - это компании, осуществляющие деятельность по ...
обслуживанию оффшорных компаний
продаже уже готовых оффшорных компаний
консультированию в области офшорных схем

Задачей налогового планирования является ...
расчет стоимости основных фондов
расчет суммы налогов по предполагаемой сделке
минимизация ресурсных затрат

«Налоговые убежища», использующиеся для снижения налоговых обязательств, широко применяются в
США
Франции
Великобритании

Выбор организационно-правовой формы создаваемого юридического лица или индивидуального предпринимателя ...
относится к перспективному налоговому планированию
относится к текущему налоговому планированию
не относится к налоговому планированию

Обязанность налогоплательщиков вести бухгалтерский и налоговый учет относится к такому виду ограничений налогового планирования, как ...
законодательные ограничения
административное воздействие
специальные судебные доктрины

Риски налогового планирования представляют собой риски ...
недостаточной налоговой ликвидности
понести финансовые потери в виде санкций, расходов на адвокатов и пр.
неблагоприятных налоговых ожиданий
понести финансовые потери в виде санкций, расходов на адвокатов и пр., а также риски недостаточной налоговой ликвидности и неблагоприятных налоговых ожиданий

... причины снижения налоговых платежей кроются в сложности налоговой системы
Моральные
Политические
Технико-юридические

Понятие налогового управления (менеджмента) предполагает ...
использование знаний налогового законодательства для снижения налогов
учет и планирование сумм налогов и сборов, подлежащих уплате в будущем
управление налоговым подразделением (отделом, департаментом) компании

Одним из принципов налогового планирования является ...
справедливое распределение налогового бремени
экономическая обоснованность
обеспечение налоговой ликвидности

Такое ограничение налогового планирования, как контроль за ценообразованием (раздел V.1 Налогового кодекса РФ), входит в состав
законодательных ограничений
мер административного воздействия
судебных доктрин

Налоговая оптимизация характеризуется ...
длительным характером деятельности организации
эффективностью принятия решений
таким уменьшением суммы налоговых платежей, при котором возникает рост производства

Возможным доказательством того, что слияние произошло не только с целью получения налоговой выгоды, служит
учетная политика для целей бухучета и налогообложения
бизнес-план
технико-экономическое обоснование проекта

Неверно, что механизм разработки налоговых схем предполагает ...
поиск идеи
разработку экономической модели
ретроспективный анализ налоговых обязательств

Способ замены отношений основан на ...
принципе свободы договора
императивности норм гражданского права
методе властных подчинений

Минимизация налогообложения организации в налоговом планировании направлена на ... в будущем периоде
уход от налогов
уклонение от налоговых обязательств
сокращение налоговых платежей

Формирование учетной политики организации регламентирует ... кодекс
уголовный
бюджетный
налоговый

Налоговая минимизация отражает стремление ...
налогоплательщиков избежать налогов
государства не допустить сокращения налоговых платежей в бюджет
к личной наживе

Под инструментами налогового планирования понимаются
налоговые льготы
различные способы достижения налоговой экономии
элементы налогового контроля

Для снижения налоговых платежей характерно ...
уменьшение налоговых обязательств в результате ошибки бухгалтера
уменьшение налоговых обязательств в результате любых действий налогоплательщика
уменьшение налоговых обязательств в результате активных, волевых и осознанных действий налогоплательщика

Один из принципов налогового планирования - оптимальность - означает ...
оптимальное соотношение выгод, приносимых налоговым планированием, и налоговых рисков
наиболее оптимальное применение договорной политики компании
что налоговое планирование не должно наносить вред интересам компании и ее собственникам

Принятие организацией учетной политики ...
относится к перспективному налоговому планированию
относится к текущему налоговому планированию
не относится к налоговому планированию

Неверно, что при осуществлении офшорного налогового планирования необходимо учитывать, прежде всего, ..
налоговые ставки
наличие договора об избежании двойного налогообложения
политическую ситуацию в государстве

Обязанность налогоплательщиков применять контрольно-кассовую технику относится к такому виду ограничений налогового планирования, как ...
законодательные ограничения
административное воздействие
специальные судебные доктрины

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета относится ...
только к криминальным способам снижения налоговых платежей
к криминальным или некриминальным способам налоговой минимизации, в зависимости от размера неуплаченного налога и умысла
к налоговому планированию

Коэффициент ускоренной амортизации не выше 3 используется в отношении амортизируемого имущества,
являющегося предметом лизинга
относящегося к мобилизационным мощностям
принадлежащего субъектам малого бизнеса

Концепция необоснованной налоговой выгоды выработана ...
российской судебной практикой
судебной практикой Германии
судебной практикой Великобритании

Налоговое преступление - это уклонение от уплаты налогов, совершаемое путем ...
необоснованной и осознанной неуплаты налогов и сборов в течение продолжительного периода времени
непредставления налоговой декларации или включения в нее недостоверных данных
сокрытия денежных средств или иного имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов и сборов

Неверно, что к основным признакам оффшорной компании относится ..
обеспечение защиты имущественных прав
то, что оффшорная компания, как правило, является нерезидентом по отношению к территории регистрации
упрощенная процедура регистрации и управления компанией

Этапы налогового планирования ранжируются по ... того или иного этапа
времени реализации
степени значимости
содержанию методов

Неверно, что слияние и присоединение преследует такую цель оптимизации налогообложения, как ...
перенос убытков присоединяемой компании и тем самым уменьшение налогооблагаемой базы
возможность передачи имущества от одной компании другой без уплаты налогов
оптимизация при реорганизации вопросов управления задолженностью
ускорение амортизации амортизируемого имущества

... менее всего связана с правом налогоплательщика на налоговое планирование
Ст. 35 Конституции РФ, согласно которой каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами
Ст. 45 Конституции РФ, согласно которой каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом
Ст. 22 Конституции РФ, согласно которой каждый имеет право на свободу и личную неприкосновенность

В настоящее время наиболее популярной оффшорной зоной для российских бизнесменов считают ...
Дэлавер (США)
Белиз
Британские Виргинские острова

Неверно, что в учетную политику для целей налогообложения включается выбор ...
метода начисления амортизации
метода признания доходов и расходов
конкретной налоговой ставки

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик может выбрать такой метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, как ...
ЛИФО
ФИФО
метод по стоимости единицы
метод по средней стоимости

Уточнение статуса контрагента по договору необходимо для ...
того, чтобы обезопасить налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) и расходы по налогу на прибыль
использования освобождений от НДС
формирования налогового поля предприятия

Согласно судебной доктрине «...», сделка может игнорироваться для целей налогообложения, если единственным или основным мотивом ее заключения является налоговая минимизация
существо над формой
деловая цель
сделки по этапам

Анализ даты совершения операции по договору необходим для ...
определения даты признания доходы или расхода
контроля за добросовестностью контрагента
избежания санкций по договору

Учетная политика для целей налогообложения - это ...
совокупность допускаемых Положением бухгалтерского учета способов (методов) определения доходов и расходов
свод правил формирования финансового результата для целей налогообложения
выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения

Криминальные способы снижения налоговых платежей от некриминальных отличает ...
применяющий их субъект (организация или физическое лицо)
крупный размер неуплаченных налогов
активные действия или бездействие

Под трансфертным ценообразованием понимается ...
ценообразование по сделкам
ценообразование по сделкам, с учетом бюджетных трансфертов
реализация товаров или услуг взаимозависимым лицами по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам

Налоговые органы, при решении вопроса об оспаривании судебного решения первой инстанции ...
обязаны учитывать сложившуюся по данному вопросу судебную практику
не обязаны учитывать сложившуюся по данному вопросу судебную практику
обязаны пройти все инстанции обжалования и надзора

При применении криминальных способов снижения налоговых платежей ...
более низкий уровень крупного размера неуплаченных налогов характерен для физических лиц
более низкий уровень крупного размера неуплаченных налогов характерен для юридических лиц
уровень крупного размера неуплаченных налогов един для всех

Гонконг относится к ...
оффшорам
низконалоговым юрисдикциям
высоконалоговым юрисдикциям

Позиция Конституционного суда РФ ...
необязательна для применения всеми судами РФ
обязательна для применения только Верховным Судом РФ
обязательна для применения всеми судами РФ

Судебная доктрина «...» с успехом применяется в российской судебной практике
существо над формой
необоснованная налоговая выгода
злоупотребление правом
Оффшорная зона (юрисдикция) - это независимое государство ...
или территория другого государства с некоторой степенью автономии, в пределах которой для компаний-нерезидентов определяется особый режим регистрации и экономической деятельности
или территория другого государства с некоторой степенью автономии, в пределах которой для компаний-резидентов отсутствует налогообложение
не предоставляющее гарантии невмешательства в деятельность компаний-нерезидентов

Под необоснованной налоговой выгодой, в частности, понимается уменьшение налоговой обязанности ...
вне связи с реальной предпринимательской деятельностью
явившееся следствием заключения сделок на основе посреднических договоров
явившееся следствием заключения сделок между взаимозависимыми лицами

Право налогоплательщика на законную налоговую оптимизацию прямо подтверждено ...
Налоговым кодексом РФ
Конституцией РФ
Постановлением Конституционного суда РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П

К положительным сторонам влияния оффшорных юрисдикций на мировую экономику относится ...
создание условий для защиты прав собственности, что может инициировать повышение экономического роста
предоставление конкурентных преимуществ отдельным компаниям
создание дополнительных рабочих мест

Принцип, который отличает налоговое планирование (оптимизацию) от остальных видов снижения налоговых платежей, - это ...
справедливое распределение налогового бремени
экономическая обоснованность
законность

Уклонение налогоплательщика от постановки на учет в налоговом органе относится ...
к налоговому планированию
к обходу налогов
к уклонению от уплаты налогов

Срок полезного использования по амортизированному имуществу в целях налогообложения устанавливается ...
налогоплательщиком на основе внутренних документов организации
техническим паспортом основного средства производителя
Налоговым кодексом РФ

Смысл создания маленькими государствами оффшорных юрисдикций на своих территориях заключается в том, чтобы ...
«пропустить через себя» хотя бы некоторую часть мировых финансовых потоков
привлечь на свою территорию высококвалифицированных специалистов из-за рубежа
обеспечить повышение благосостояния руководства страны

Договор аренды здания или сооружения подлежит обязательной государственной регистрации, если заключен на срок не менее чем ...
6 месяцев
3 года
12 месяцев

Понятие налогового управления (менеджмента) впервые получило признание в теории права
Франции
Германии
Великобритании

Основной целью создания оффшорной компании обычно является
структуризация бизнеса для сокращения налогового бремени основной компании
отмывание средств, полученных преступным путем
защита имущественных прав

Респектабельные (престижные) юрисдикции - это ...
юрисдикции, предоставляющие привлекательный режим налогообложения, который связан с относительно низкими ставками налога на прибыль (корпоративными налогами) и прочими экономическими льготами
страны с низким налогообложением, не требующие отчетности
зоны с выгодными условиями для налогового и финансового планирования, где налоги компании можно минимизировать путем построения финансовых схем с учетом особенностей законодательства этой зоны

Решения вышестоящих судов для нижестоящих ...
являются обязательными к применению
не являются обязательными к применению, но преемственность фактически присутствует
являются обязательными к применению в случае их публикации
являются обязательными к применению в случае их публикации

Налоговая оптимизация ... налоговых платежей
является законным видом снижения
это незаконное снижение
можно рассматривать и как законное, и как незаконное снижение

Международные секретарские компании - это компании, осуществляющие деятельность по ...
обслуживанию оффшорных компаний
продаже уже готовых оффшорных компаний
консультированию в области офшорных схем

Задачей налогового планирования является ...
расчет стоимости основных фондов
расчет суммы налогов по предполагаемой сделке
минимизация ресурсных затрат

«Налоговые убежища», использующиеся для снижения налоговых обязательств, широко применяются в
США
Франции
Великобритании