Управление денежными потоками на предприятии

Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств ( финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Наличие у предприятия денежных средств нередко связывается с тем, является ли его деятельность прибыльной или нет. Оказывается предприятие может быть прибыльным по данным бухгалтерского учета и одновременно испытывать значительные затруднения в оборотных средствах, которые в конечном итоге могут вызвать не только социально-экономичесую напряженность во взаимоотношениях с контрагентами, финансовыми органами, работниками, но но и в конечном итоге привести к банкротству.

Деньги - это всеобщий эквивалент товаров, мерило эффективности капиталовложений, отдачи дополнительных усилий и затрат предприятия. Без денег уже не мыслима современная рыночная экономика. Этим обстоятельством и был определен выбор темы дипломной работы.

Цель данной работы состояла в изучении всей широты теоретических и методических основ учета и отчетности о движении денежных средств на примере конкретного сельскохозяйственного предприятия и предложении мер по улучшению данного вида учетной работы. Таким предприятием было выбрано СПК «Печатники» Холм-Жирковского района Смоленской области.

Для достижения указанной цели в работе были решены следующие основные задачи:

Выполнить финансово-экономический анализ производственно-коммерческой деятельности предприятия за 2006-2007 гг.

Обобщить теоретические и методические особенности учета и отчетности о движении денежных средств в наличной и безналичной формах.

Выявить и систематизировать главные особенности учетно-отчетных операций, связанных с потоками денежных средств в СПК «Печатники».

Проанализировать и указать недостатки и ошибки в организации учета и отчетности о движении денежных средств.

Обосновать предложения по совершенствованию учета, отчетности и управления денежными потоками хозяйства.