Бюджетирование. Контрольная работа. Вариант №2.

Задание №1 Теоретический блок
Необходимо раскрыть тему своего варианта и составить не менее 5 контрольных вопросов по ней. Объем 5-10 страниц.
Номер варианта Тема
2 Организация учета затрат на производство и реализацию продукции.


Задание №2 Практический блок
Исходные данные:
Организация производит две разновидности шкафов для электроаппаратуры, используя в качестве основных материалов сплав А и сплав Б. Учетной политикой предусмотрено применение метода ФИФО. Руководство определило план развития организации на 201Хг(исходные данные в таблицах 1-4 согласно варианту).
Необходимо подготовить оперативный бюджет на 201Хг. Должны быть представлены:
1) бюджет продаж;
2) бюджет производства (в шт.);
3) бюджет использования прямых материалов;
4) бюджет трудовых затрат;
5) бюджет накладных расходов;
6) бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции);
7) бюджет себестоимости проданной продукции.

Таблица 1 – План развития организации на 201Хг.
№ п/п Показатель Вариант
  2; 7
1 Планируемые продажи шкафов №1, шт 4000
2 Планируемые продажи шкафов №2, шт 600
3 Цена продажи одной единицы шкафов №1, руб. 330
4 Цена продажи одной единицы шкафов №1, руб. 420
5 Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода, шт:
- для шкафов №1
- для шкафов №2 500
30
6 Планируемая стоимость прямых затрат на конец периода, руб./кг :
- сплав А
- сплав Б 4
5
7 Труд производственных рабочих, руб./ч 12
8 Ставка накладных расходов, руб./ч 22
9 Планируемые запасы материалов на конец периода, кг :
- для сплава А
- для сплава Б 3800
700

Таблица 2 – Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
Показатели Шкафы для электроаппаратуры
 №1 №2
Для варианта 2; 7
Сплав А, кг 5 5
Сплав Б, кг 2 4
Труд производственных рабочих, ч 2 3
Накладные расходы,ч 2 2


Таблица 3 – Планируемые накладные расходы (руб.)
Накладные расходы Показатель Вариант
  2; 7
Переменные Заработная плата вспомогательных рабочих 180 000
 Премии рабочих 192 000
 Электроэнергия 54 000
 Ремонт 42 000
Постоянные Амортизация 138 000
 Налог на имущество 30 000
 Заработная плата мастеров 60 000
 Электроэнергия 12 000
 Ремонт 12 000
 Расходы на НИОКР -
 Заработная плата 126 000
 Материалы 37 200
 Расходы по маркетингу -
 Заработная плата 78 000
 Реклама 18 000
 Командировки 24 000
 Коммерческие расходы -
 Заработная плата 36 000
 Аренда, налоги 24 000
 Работа с клиентами -
 Заработная плата 24 000
 Командировки 12 000
 Административные расходы -
 Заработная плата управляющих 96 000
 Заработная плата служащих 48 000
 Административные помещения 48 000
 Разное 36 000



Таблица 4 – Данные о наличии сырья и готовой продукции на складе
Показатели Сплав Шкафы для электроаппаратуры
 А Б №1 №2
Для варианта 2; 7
Запасы на начало периода, кг 2300 1700  
Стоимость запасов, руб. 16 300 17 000  
Начальные запасы, шт   30 15
Начальные запасы, руб.   11 500 7800