Планирование и оптимизация налогообложения 7 задач с решением

Планирование и оптимизация налогообложения

Решение практического задания студентом предусматривает изучение теории исследуемого вопроса, ссылки на нормативно-правовые акты и иные документы, определяющие методологическую основу организации предложенных вариантов оптимизационных решений. Кроме того, студенту необходимо привести пример решения условной задачи, чтоб определить относительный или абсолютный размер налоговой экономии при применении того или иного инструмента налоговой оптимизации. Условный пример должен содержать вводные данные о хозяйствующем субъекте, характере осуществляемых операций и соответствующие расчеты, определяющие размер обязательных платежей до и после налоговой оптимизации, а также размер налоговой экономии.
Задание 1. Учетная политика организации как инструмент налоговой оптимизации.
Основные положения учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета, с помощью которых налогоплательщики могут минимизировать налоговые платежи:
1. Метод начисления амортизации
2. Порядок учета основных средств
3. Начисление резервов
4. Определение перечня прямых и косвенных расходов
5. Другие методы.
Решение практической задачи должно содержать теоретическую часть, нормативно-правовую основу, определяющую порядок составления учетной политики, а также аналитическую часть с приведением условного примера, иллюстрирующим размер налоговой экономии либо размер дополнительной налоговой нагрузки.
Задание 2. Основные способы снижения налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций.
1. Учетная политика для целей налогового учета
2. Изменение характера договорных отношений и связанные с этим налоговые риски
3. Учет убытков прошлых лет
4. Смена режима налогообложения
5. Выбор налоговой юрисдикции
6. Другие методы

Практическое задание должно содержать нормативно-правовую основу, определяющую порядок предоставления налоговых льгот по налогу на прибыль организаций в РФ, а также аналитическую часть с приведением условного примера, иллюстрирующим размер налоговой экономии либо размер дополнительной налоговой нагрузки.
Задание 3. Основные способы снижения налоговой нагрузки по страховым взносам и НДФЛ. Льготы, прямо предусмотренные законодательством для отдельных категорий налогоплательщиков и страхователей. Аутсорсинг, как метод оптимизации обязательных платежей с фонда оплаты труда. Другие методы. Основные налоговые риски, связанные с оптимизацией платежей с фонда оплаты труда.
Практическое задание должно содержать нормативно-правовую часть, определяющую порядок исчисления и предоставления льгот по платежам с ФОТ, а также аналитическую часть с приведением условного примера, иллюстрирующим размер налоговой экономии либо размер дополнительной налоговой нагрузки.
Задание 4. Основные способы снижения налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций. Аренда основных средств, в том числе финансовая аренда. Учет ремонта и реконструкции основных средств. Выбор налоговой юрисдикции. Применение специальных налоговых режимов. Другие методы.
Практическое задание должно содержать нормативно-правовую основу, определяющую порядок предоставления налоговых льгот по налогу на имущество организаций в РФ, а также аналитическую часть с приведением условного примера, иллюстрирующим размер налоговой экономии либо размер дополнительной налоговой нагрузки.
Задание 5. Выбор системы налогообложения как инструмент налоговой оптимизации. Преимущества и недостатки применения общего режима налогообложения индивидуальными предпринимателями и организациями, упрощенной системы налогообложения с объектами доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов, патентной системы налогообложения, совмещения режимов налогообложения.
Практическое задание должно содержать нормативно-правовую основу применения различных режимов налогообложения и выбора организационно-правовых форм деятельности, а также аналитическую часть с приведением условного примера, иллюстрирующим размер налоговой экономии либо размер дополнительной налоговой нагрузки.
Задание 6. Холдинг как инструмент снижения налогового бремени. Выделение отдельных юридических лиц в составе холдинга для целей минимизации налоговых платежей. Изменение характера договорных отношений в структуре холдинга. Управление распределением налоговых рисков в структуре холдингов. Разделение предприятий как инструмент снижения налоговых рисков, связанных с совмещением различных видов деятельности и применением различных режимов налогообложения.
Практическое задание должно содержать аналитическую часть с приведением условного примера, иллюстрирующим размер налоговой экономии либо размер дополнительной налоговой нагрузки.
Задание 7. Регистрация в качестве консолидированной группы налогоплательщиков как инструмент снижения налогового бремени и минимизации налоговых рисков. Преимущества и недостатки такого способа налоговой оптимизации.
Практическое задание должно содержать теоретическую часть, аналитическую часть с решением условного примера, иллюстрирующего размер налоговой экономии либо размер дополнительной налоговой нагрузки.

Полное решение с ссылками на законодательство и литературу. 2016 год. Оценка отлично.