Задание к теме 2, предмет: Налоги и налогообложение

Практическое задание к теме 2

Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:
• по налогу на добавленную стоимость;
• налогу на прибыль организаций;
• налогу на имущество организации;
• налогу на доходы физических лиц.

Таблица 1


Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)
АКТИВ ПАССИВ
Статьи тыс. руб. Статьи тыс. руб.
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1 600 III. Капитал и резервы Уставный капитал 50 000
Основные средства 31 000 Нераспределенная прибыль 12 000
Незавершенное строительство 1 300  
II. Оборотные активы Запасы:
сырье, материалы 800 IV. Долгосрочные обязательства 
  V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность, в том числе:
поставщики и подрядчики 38 000
запасы в незавершенном производстве 500  
НДС по приобретенным ценностям 7800  
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-даются в течение 12 дней после отчетной даты) 3 000  
Денежные средства 54 000  
БАЛАНС 100 000 БАЛАНС 100 000

Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.
Дата Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)
 всего в т.ч. стоимость недвижимого имущества
1 января 3100 700
1 февраля 4800 690
1 марта 4700 680
1 апреля 4600 670
1 мая 4500 660
1 июня 4400 650
1 июля 4300 640
1 августа 4200 630
1 сентября 4100 620
1 октября 4000 610
1 ноября 3900 600
1 декабря 3800 590
1 января сле-дующего года 3700 580
Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.


№
п/п ФИО Должность Оклад, руб. (плюс шифр)
1 Антонов А.Б. Директор 18000
2 Захаров В.Г. Главный бухгалтер 17000
3 Николаев И.К. Начальник цеха 16500
4 Романов Ж.З. Рабочий 16000
5 Сергеев К.М. Рабочий 16000
 ВСЕГО - 83500
Таблица 3
Районный коэффициент - 25%.

Таблица 4
Дополнительные данные о сотрудниках организации
№
п/п ФИО Семейное положение Наличие детей в возрасте до 18 лет Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)
1 Антонов А.Б. (учредитель фирмы) Женат 2 Дивиденды 5600 руб. (январь)
2 Захаров В.Г. Вдова 1 Материальная помощь 5000 руб. (июль)
3 Николаев И.К. Холост Нет Премия 2500 руб. (декабрь)
4 Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС) Женат Нет Премия 200 руб. (декабрь)
5 Сергеев К.М. (Герой России) Женат 3 Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.
ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 5
Ежемесячные операции, осуществляемые организацией
№
п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)
1 2 3
1 Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы 
2 Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС 46 000

1 2 3
 НДС 
3 Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет 65 000
 НДС 
4 Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок 13 400
5 С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) 350

Кроме того:
1) работникам выдана продукция в счет заработной платы:
• в феврале - 136 тыс. руб.,
• в марте - 184 тыс. руб.;
2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;
3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 4 900 тыс. руб.;
4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;
5) в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.
При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:
1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) - 48 852 тыс. руб.
2. Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.
3. Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:
• командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;
• расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;
• представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.
4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
• на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;
• на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;
• на 1 октября - 154 000 тыс. руб.
5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.
Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.

Октябрь 2022 года

Оценка - 5, 97%