Бухгалтерский учет и аудит денежных средств организации (на примере ООО «Магнит Средняя Азия»)

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств организации (на примере ООО «Магнит Средняя Азия»)»
АННОТАЦИЯ
В выпускной квалификационной работе на тему: «Бухгалтерский учет и аудит денежных средств организации (на примере ООО «Магнит Средняя Азия»)» рассмотрен анализ организации бухгалтерского учета и проведение аудита денежных средств с целью выявления эффективности и точности учета.
Данная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе изложены теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств.
Во второй главе проанализирована организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Магнит Средняя Азия».
Третья глава посвящена разработке рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Магнит Средняя Азия» на основе проведенного аудита.
Объём выпускной квалификационной работы составляет 64 страницы печатного текста.
В работе содержится 7 таблиц, 1 рисунков, 5 приложений. Для написания ВКР было использовано 28 источников литературы.
Ключевые слова: денежные средства, расчетные счета, валютные счета, специальные счета в банках, переводы в пути, касса, наличные и безналичные расчеты, бухгалтерский учет, аудит.


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.--------------------- 8
1.1. Понятие и принципы учета денежных средств.----.------. 8
1.2. Основы организации бухгалтерского учета денежных средств.-..--.13
1.3. Отражение в бухгалтерской отчетности информации о денежных средствах.. 16
Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «МАГНИТ СРЕДНЯЯ АЗИЯ»---------. 20
2.1. Характеристика ООО «Магнит Средняя Азия»---------- 20
2.2. Бухгалтерский учет кассовых операций в ООО «Магнит Средняя Азия» 26
2.3. Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках в ООО «Магнит Средняя Азия»    .. 34
Глава 3. АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «МАГНИТ СРЕДНЯЯ АЗИЯ» и РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕГО РЕЗУЛЬТАТАМ 37
3.1. Цели и задачи аудита денежных средств, оценка эффективности системы внутреннего контроля денежных средств в ООО «Магнит Средняя Азия» 37
3.2. План и программа проведения аудита денежных средств  42
3.3. Результаты аудита денежных средств: недостатки, нарушения в учете и рекомендации по их исправлению----------------- 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ---------------------.58 ПРИЛОЖЕНИЯ


ВВЕДЕНИЕ
Организация учета денежных средств предприятия или компании, учета наличных и безналичных расчетов является основополагающим фактором, влияющим на коммерческие результаты деятельности. В связи с этим тема данной работы весьма актуальна.
Субъектами денежного оборота являются организации, которые осуществляют коммерческую деятельность на рынке и в процессе этой деятельности ведут расчеты с поставщиками, покупателями, финансовыми и налоговыми органами, органами социального страхования. Расчеты осуществляются в денежной форме средствами предприятия, которые представляют собой совокупность наличных денежных средств в кассе предприятия, безналичных средств на рублевых и валютных счетах в банках, вложенных средств в ценные бумаги других организаций и государства, размещенных средств на специальных счетах в банках и денежных документах.
Законами государства Российской Федерации и нормативными документами Центрального Банка РФ регулируется ведение хозяйственных операций, которые связаны с движением денежных средств. Организация бухгалтерского учета денежно-расчетных операций на предприятии должна соответствовать действующим нормам закона и требованиям кассовой и расчетной дисциплины.
Своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов – основная задача учета наличных и безналичных расчетов. Сюда же можно отнести и контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использование денежных средств по целевому назначению; своевременную проверку расчетов с дебиторами и кредиторами во избежание просроченных задолженностей; своевременность расчетов с поставщиками или заказчиками, банками, органами социального страхования, рабочими и


служащими. Все это подтверждает актуальность темы данной работы, поскольку актуальным является сам контроль за правильностью и эффективностью использования денежных средств и умелое использование денежных средств в условия рыночной экономики может принести дополнительный доход предприятию.
Контроль за движением денежных средств – это неотъемлемая составляющая в процессе формирования полной и достоверной информации о деятельности предприятия для оперативного руководства и управления. Эта информация используется различными внешними пользователями для оценки деловой репутации и надежности предприятия. Все задачи и цели учета денежных средств определяют особую значимость этого направления бухгалтерской деятельности на предприятии.
Цель работы – анализ организации бухгалтерского учета и аудита денежных средств ООО «Магнит Средняя Азия» с целью выявления эффективности и точности учета.
Для достижения данной цели необходимо решение задач:
1. Изучить теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств.
2. Изучить организацию бухгалтерского учета операций с денежными средствами на анализируемом предприятии.
3. Раскрыть практические аспекты аудита денежных средств в ООО
«Магнит Средняя Азия».
4. На основе результатов аудита разработать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств.
Предмет исследования – бухгалтерский учет и аудит денежных средств. Объект исследования – торговое предприятие ООО «Магнит Средняя Азия». Методологическую основу работы составляют труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов и практиков,


нормативные и законодательные акты, соответствующие теме выпускной квалификационной работы.