Особенности расчета налогов юридических и физических лиц

Задача №1
В течении 3 квартала предприятием-изготовителем :
- оприходованы материалы на 5 т.р. (с НДС), а оплачено 4 т.р. (с НДС), счете фактуре НДС не выделен ;
- в мае оплачена стоимость основных средств на сумму 12 т.р., в том числе НДС – 2 т.р., а в сентябре они получены и оприходованы ;
- реализованы акции, принадлежащие предприятию на 20 т.р. ;
- в течении 3 квартала приобретены и оплачены за наличный расчет через АЗС ГСМ на суму 4 т.р. ;
- приобретены материалы на непроизводственные нужды на сумму 7 т.р. (с НДС) ;
- получены штрафные санкции за недоставку материалов – 5 т.р. ;
- за отчетный период предприятием реализована продукция по свободным отпускным ценам без НДС на сумму 20 т.р. и своим работникам по себестоимости без НДС на сумму 1,4 т.р. Торговая наценка – 15% ;
- поступило от другого предприятия в рамках совместной деятельности 50 т.р. (с НДС) ;
- поступили учредительные взносы от предприятия-учредителя в сумме 100 т.р. ;
Определить облагаемый оборот и исчислить сумму НДС за отчетный период.
Решение:
НДС определен на основании главы 21 НК РФ.
В настоящее время НДС считается по отгрузке и за месяц.
НДС к возмещению = 5000*18/118 + 50000*18/118 = 763 + 1831 + 7627 = 10221 руб.
НДС к уплате = 20000*18% + 1400*18% = 3600 + 252 =3852 руб.
Основное средство получено лишь в сентябре отчетного года, поэтому в отчетный период их не принимаем.
По поводу приобретенного ГСМ не указано, выделено ли в чеке отдельной строкой сума НДС или нет, поэтому принимаем, что НДС не выделена, поэтому НДС не засчитываем.
С материалов на непроизводственные нужды НДС не возмещается.
Поступление учредительных взносов НДС не облагается.
Штрафные санкции полученные также баз НДС.
Реализация акций также не облагается НДС.