Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………….  3
1. Учет операций на расчетном счете…………………………………………..  4
1.1. Учет расчетов платежными поручениями………………………………...  6

1.2. Учет расчетов платежными требованиями и инкассовыми

поручениями……………………………………………………………………..
 

7
2. Характеристика и назначение специальных счетов в банке……………….  9
2.1. Аккредитивная форма расчетов……………………………………………  11
2.2. Расчеты чеками……………………………………………………………...  13
3. Учет валютных операций…………………………………………………….  14
3.1. Учет операций на валютном счете…………………………………………  15
3.2. Учет курсовой разницы……………………………………………………..  18
Заключение……………………………………………………………………….  19
Список литературы………………………………………………………………  20

ВВЕДЕНИЕ

Независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности организация обязана хранить свободные денежные средства в учреждении банка.

В процессе хозяйственной деятельности у организации возникают обязательства перед юридическими и физическими лицами в соответствии с заключенными договорами на поставки материалов, товаров, оказание услуг, выполнение работ, а также обязательства по расчетам с бюджетом, уплате налога на добавленную стоимость и с внебюджетными органами по уплате единого социального налога и др.

Большинство расчетов между организациями производится безналично. Безналичные перечисления ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (расчетных, кредитных и др.), заменяющих наличные деньги в обороте. Поэтому обязательным посредником при этом будет выступать банк как плательщика, так и получателя.

Организации проводят расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке через банки, открывая в них расчетные, валютные, специальные счета.

Банк осуществляет расчеты по требованиям клиента, когда последний выступает или получателем (поставщиком) или плательщиком.

Расчетные счета открываются организациями, являющимися юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс.