Учет в кредитных организациях. Вариант №2.

Задание 1

Отразите в ведомости проводок, оборотной ведомости и балансе операции, проведенные акционерным банком «Меркурий» за день:
1. С расчетного счета АООТ «Сандра» на депозитный счет перечислены средства в сумме 50000 руб. на срок 60 дней.
2. АОЗТ «Барс» выдан и зачислен на расчетный счет кредит в сумме 50000 руб. на 45 дней. Банком в обеспечение кредита получено в залог имущество на сумму 55000 руб.
3. Приняты от Сидоркина И.П. наличные денежные средства в сумме 2800 руб. и зачислены во вклад до востребования. Вкладчику выдана сбере-гательная книжка.
4. По вкладу Громова П.В. в связи с закрытием счета начислены про-центы в сумме 800 руб. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы на-личными.
5. Учтен вексель АООТ «Вера» номинальной стоимостью 15000 руб., сумма дисконта 2000 руб. Срок платежа по векселю через 45 дней.
6. По цене 105 руб. приобретены в качестве инвестиций 100 акций АООТ «Связьинвест» номинальной стоимостью по 100 руб. Продавец акций обслуживается в коммерческом банке, и котором банком «Меркурий» открыт корреспондентский счет.
7. Банком выкуплено у АКБ «Инвестбанк» с целью перепродажи 65 собственных акций номинальной стоимостью по 100 руб. на сумму 6600 руб.
8. В установленный кредитным договором срок с расчетного счета АООТ «Люкс» частично погашен кредит в сумме 12000 руб.
9. С наступлением срока банк «Меркурий» возвратил кредитные ресур-сы и сумме 100000 руб., предоставленные ему банком «Атлант» на 5 дней в счет открытой кредитной линии. Уплачены проценты в сумме 2000 руб.
10. Предоставлен кредит банку «Аргос» в сумме 45000 руб. сроком на 14 дней. В качестве обеспечения предоставлена гарантия на сумму 50000 руб.
11. Банком России в связи с внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов переведены банку «Меркурий» денежные средства в сумме 5000 руб.
12. По кредиту, выданному предпринимателю Колосову А.А., уплачены проценты в сумме 300 руб.
13. Львов С.А. в установленный срок (15 марта) не погасил кредит и начисленные проценты по нему в сумме 450 руб. Перенесена сумма ранее образованного резерва под возможные потери в размере 1% на счет резервов под возможные потери по просроченным кредитам.
14. В соответствии с лизинговым договором банком переданы АОЗТ «Кондор» в аренду 2 компьютера балансовой стоимостью 5000 руб.
15. Банком «Меркурий» предъявлен к протесту учтенный ранее вексель банка «Восток». Подлежащая к оплате сумма по неоплаченному в срок век-селю- 10000 руб.
16. Кредит, выданный АООТ «Импульс» сроком на 150 дней, продлен еще на 45 дней.
17. Банком в соответствии с договором реализован АООТ «Сандра» вексель со сроком оплаты «по предъявлении». Номинальная стоимость век-селя 5000 руб., сумма дисконта - 500 руб.
18. Произведена переоценка приобретенных акций банков и создан ре-зерв под их возможное обесценение в сумме 350 руб.
19. Банком «Меркурий» в соответствии с договором размещены в депо-зит в Банке России денежные средства в сумме 20000 руб. сроком на 5 дней.
20. Образован резерв на возможные потери по кредитам в размере 1 % по операции 10.
На начало дня коммерческий банк «Меркурий» имеет следующие дан-ные бухгалтерского учета.





Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам
Номер счета Наименование счета Остаток, руб.
31303810200000000077 Кредит, предоставленный банком «Атлант» 100000
40702810100000000112 Расчетный счет АОЗТ «Кондор» 36000
40702810800000000115 Расчетный счет АООТ «Люкс» 12000
40702810700000000197 Расчетный счет АООТ «Импульс» Средств нет
40702810500000000241 Расчетный счет АООТ «Сандра» 80000
40702810400000000294 Расчетный счет АОЗТ «Барс» Средств нет
40702810800000000560 Расчетный счет АООТ «Вера» 1000
40802810900000000221 Расчетный счет предпринимателя А.А. Колосова 400
42301810900000000980 Лицевой счет вкладчика П.В. Громова 3000
45203810000000000115 Кредит АООТ «Люкс» 26000
5205810100000000197 Кредит АООТ «Импульс» 5000
45404810700000000221 Кредит предпринимателю А.А. Ко-лосову 7500
45504810600000001132 Кредит С.А. Львову 4000
51403810000000000203 Вексель банка «Восток» 9000

Остатки по отдельным внебалансовым счетам

Номер счета Наименование счета Остаток, руб.
90701 Бланки собственных ценных бумаг для распространения 3500
91007 Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте 5000
91202 Разные ценности и документы 1350
91207 Бланки строгой отчетности 1000
91301 Открытая кредитная линия: 
 а) АООТ «Люкс» 26000
 б) АООТ «Импульс» 5000
91307 Имущество, принятое в залог по кредитам, выданным: 
 а) АООТ «Люкс» 30000
 б) предпринимателю А.А. Колосову 9000
 в) АООТ «Импульс» 6000
91401 Ценные бумаги, переданные в залог банку «Атлант» 125000
91402 Огкрытая кредитная линия банка «Атлант» 110000
91403 Неиспользованная кредитная линия банка «Атлант» 10000
Задание 2

Коммерческий банк «Урал» заключил договор на факторинговое обслуживание со своим клиентом - акционерным обществом «Коррида», негосударственным коммерческим предприятием. Согласно договору предварительная оплата счетов-фактур установлена в размере 80% от суммы счета, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счета-фактуры. Плата за кредитные ресурсы - 50% годовых. Комиссионное вознаграждение равно 0.1 % от суммы счета (в т.ч. НДС) и начисляется полностью в день предварительной оплаты.
5 апреля банком оплачены два представленных счета-фактуры: №53 на сумму 100000 руб. и №199 на сумму 200000 руб. Счет плательщика - в иногороднем банке. Оплата счета-фактуры №53 поступила 15 апреля. 5 мая частично, в сумме 170000 руб., оплачен счет-фактура № 199. Остальные 30000 руб. по счету-фактуре № 199 поступили 25 мая.
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки, отражающие предварительную оплату счетов-фактур и начисление дохода банка.
2. Составить бухгалтерские проводки в дни поступления платежей.

Полное решение с оценкой отлично.