КР. 20 заданий. Аудит.

Индивидуальные задания для контрольной точки
1. Л. П. Иванова, окончившая в июне 2013 г. институт по специальности «Бухгалтерский учет и аудит», работающая с июля
главным бухгалтером ООО «Тюльпан», решила сдать экзамен на
квалификационный аттестат аудитора, для чего представила в УМЦ
ВЗФЭИ в январе 2016 г. следующие документы:
заявление о допуске к аттестации;
заверенная нотариусом копия диплома о высшем образовании;
заверенная нотариусом копия трудовой книжки.
Поставьте себя на место сотрудника УМЦ ВЗФЭИ, оцените представленный пакет документов и возможность Л.П.Ивановой быть допущенной к аттестации.
2. При прохождении аттестации претендент И. И. Петров ответил правильно на 44 теста; в первый день устно-письменного экзамена по разделу «Основы правового регулирования имущественных отношений» получил 8 баллов; по разделу «Налогообложение юридических и физических лиц» — 6 баллов; по разделу «Финансы организаций» — 8 баллов; во второй день устно-письмен-ного экзамена по разделу «Бухгалтерский учет и отчетность» набрал 10 баллов, а по разделу «Аудит» — 8 баллов; решение практической задачи по аудиту было оценено в 25 баллов.
Поставив себя на место члена экзаменационной комиссии, ответьте, какое решение по претенденту И. И. Петрову он вынесет — положительное или отрицательное?
3. При прохождении аттестации Г. Д. Пугачева получила следующие результаты: правильно ответила на 49 тестов; в первый день
устно-письменного экзамена по разделу «Основы правового регулирования имущественных отношений» получила 8 баллов, по раз
делу «Налогообложение юридических и физических лиц» — 8 бал
лов, по разделу «Финансы организаций» — 10 баллов; во второй
день устно-письменного экзамена по разделу «Бухгалтерский учет
и отчетность» — 10 баллов и по разделу «Аудит» — 8 баллов; практическую задачу по аудиту не решила и получила 0 баллов.
Поставив себя на место члена экзаменационной комиссии, ответьте, какое решение по А. Б. Пугачевой он вынесет — положительное или отрицательное?
4. При прохождении аттестации претендент А. И.Дудкина получила следующие результаты: правильно ответила на 45 тестов;
в первый день устно-письменного экзамена по разделу «Основы
правового регулирования имущественных отношений» получила
6 баллов, по разделу «Налогообложение юридических и физических лиц» — 6 баллов, по разделу «Финансы организаций» — 6 баллов; во второй день устно-письменного экзамена по разделу «Бухгалтерский учет и отчетность» — 6 баллов и по разделу «Аудит» — 6 баллов; за решение практической задачи по аудиту она набрала 50 баллов.
Поставив себя на место члена экзаменационной комиссии, ответьте, какое решение по претенденту А. И. Дудкиной он вынесет — положительное или отрицательное?
5. ПАО «Кипарис» пригласило для проведения аудита за 2015 г.
аудиторскую организацию «Бочкин-аудит», которая в 2012 г. провела восстановление бухгалтерского учета, а в 2013 и 2014 гг. вела
бухгалтерский учет ЗАО «Кипарис».
Оцените ситуацию.
6. Аудиторская организация «Арго-аудит» является учредителем ПАО «Аз-Буки». ПАО «Аз-Буки» — единственный учредитель
ПАО «Веди-Глаголь».
Может ли аудиторская организация «Арго-аудит» проводить аудиторскую проверку организаций «Аз-буки» и «Веди-Глаголь», если они нуждаются в обязательном аудите?
7. В вашу аудиторскую фирму с целью заключения договора на
проведение аудита обратилась страховая компания, главным бухгалтером которой является сестра вашей (вашего) супруги (супруга).
Можете ли вы заключить договор с данной страховой организацией? Не будут ли нарушены основные положения принципа независимости аудитора в случае заключения такого договора?
8. Аудиторская организация получила от ЗАО «Вымпел» предложение заключить договоры на оказание услуг двух видов: обучение
бухгалтерского персонала и составление бухгалтерской отчетности.
Единственный специалист аудиторской организации по этим вопросам — сын заместителя главного бухгалтера ЗАО «Вымпел».
Примет ли аудиторская организация эти предложения, а если одно, то какое?
9. Негосударственный пенсионный фонд с уставным капиталом 1 млн р. имеет объем годовой выручки 45 млн р. и сумму активов баланса на конец отчетного года 15 млн р.
Подлежит ли обязательному аудиту его финансовая (бухгалтерская) отчетность?
10. Старший аудитор проверяет одну и ту же организацию в
течение длительного времени. Отношения между старшим аудитором и руководителем проверяемой организации налажены. За
время работы удалось достичь полного взаимопонимания и взаимного доверия, а следовательно, добиться максимальной эффективности работы.
Какими недостатками может обладать подобное долговременное сотрудничество, если исходить из принципа независимости аудиторов?
11. По результатам проверки финансовой отчетности организации за 2014 г. аудитор не получил причитающееся ему аудиторское вознаграждение. Руководитель проверяемого экономического субъекта обещал выплатить данное вознаграждение в двойном размере после проверки аудитором финансовой отчетности
за 2015 г. и выдачи им по результатам проверки безоговорочно
положительного заключения.
Как должен поступить аудитор в данной ситуации, чтобы не нарушить основные положения принципа независимости, определенные в Федеральном законе «Об аудиторской деятельности»?
12. Сотрудник аудиторской фирмы проводит проверку годовой
отчетности акционерного общества, являясь при этом владельцем
одной акции данного АО.
Нарушается ли при этом принцип независимости аудиторской деятельности и если да, то почему?
13. В связи с предстоящей в ближайшее время налоговой проверкой экономический субъект обратился к аудиторской организации с предложением провести аудит расчетов с бюджетом по уплате налогов. Одно из условий заключения договора на проведение аудита — проверка аудитором по программе, утвержденной
руководством экономического субъекта.
Имеет ли место конфликт интересов, а если да, то как его преодолеть?
14.И.И.Иванов, имеющий высшее экономическое образование и 5-летний стаж работы главным бухгалтером, сдал квалификационные экзамены и получил аттестат на право осуществления аудиторской деятельности в области общего аудита. По истечении трех лет непрерывной работы в качестве практикующего аудитора И.И.Иванов получил предложение на проведение аудиторской проверки коммерческого банка.
15. Аудиторская организация на протяжении трех лет (2009 —
2011 гг.) оказывает услуги экономическому субъекту по составлению бухгалтерской отчетности. В феврале 2014 г. руководство экономического субъекта обратилось к аудиторской организации с предложением провести обязательную аудиторскую проверку.
Руководство аудиторской организации приняло предложение экономического субъекта и назначило в состав группы аудиторов, не принимавших ранее участия в оказании услуг по составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Дайте оценку действиям руководителя аудиторской организации.
16. После завершения проверки экономического субъекта аудиторы отказались вернуть клиенту принадлежащие ему бухгалтерские записи и документы, аргументируя свои действия задержкой
выплаты аудиторского вознаграждения. Более того, аудиторы заявили о своем решении разгласить имеющуюся у них информацию посредством ее опубликования в самой известной экономической газете.
Оцените действия аудиторов, исходя из основных этических принципов аудиторской деятельности.
17. В ходе осуществления аудиторской проверки аудитор провел
ряд устных бесед с руководством проверяемой организации, из
которых узнал об особенностях финансово-хозяйственной деятельности организации, о масштабах ее производства, о величине
рентабельности. Все устные заявления руководства проверяемого
экономического субъекта были подтверждены в письменной форме.
Достаточны ли полученные аудитором аудиторские доказательства для подготовки разумных выводов, исходя из принципа профессионального скептицизма?
18. По результатам аудиторской проверки крупной рекламной компании аудиторская организация подготовила безоговорочно положительное аудиторское заключение.
Является ли аудиторское заключение гарантией состоятельности аудируемого лица и послужит ли это заключение мотивом к повышению рейтинга рекламной компании?
19. В ходе аудита торговой организации аудиторами выявлены факты нарушения налогового законодательства, ошибки в расчетах и уплате налога на прибыль и НДС.
Какие действия должны предпринять аудиторы, руководствуясь основными этическими принципами аудиторской деятельности?
20. За многолетнюю работу на рынке аудиторских услуг у аудиторской организации сформировался банк данных об организациях-клиентах. Так как большинство клиентов — публичные акционерные общества, акции которых имеют хождение на вторичном рынке ценных бумаг, аудиторская организация приняла решение использовать имеющуюся у нее информацию о деятельности предприятий и организаций для проведения платных консультаций на фондовой бирже.
Дайте оценку принятому решению.