Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности продукции предприятия ОАО "Рогачевский МКК", анализ рынка и маркетинговой среды

Основным показателем, характеризующим эффективность работы предприятия, является показатель затрат на 1 рубль товарной продукции. Структура себестоимости продукции комбината представлена в таблице 1.

Таблица 1.

Структура затрат на производство продукции.
№ п/п  Элементы затрат  2006 г.  2007 г.  2008 г.  


Сумма, млн. руб./%  Затр. на 1 руб. ТП  Сумма, млн. руб./%  Затр. на 1 руб. ТП  Сумма, млн. руб./%  Затр. на 1 руб. ТП  


1.  Материальные затраты  63893/ 85,1  76,6  87000/ 84,9  78,3  109775/84,5  81,1  


 тоже на 1 руб. ТП (коп.)  76,6   78,3   81,2   


 в том числе        


 сырье и материалы  58318/ 77,6  69,9  79016/ 77,2  71,1  98375/ 75,8  72,7  


 работы и услуги  600/0,8  0,7  1584/1,5  1,4  3672/2,7  2,7  


 топливо  3229/4,3  3,9  4139/4,0  3,7  6095/4,7  4,5  


 электроэнергия  1432/1,9  1,7  1626/1,6  1,5  1153/0,9  0,8  


 прочие материальные затраты  314/0,4  0,4  635/0,6  0,6  480/0,4  0,4
2.  Расходы на оплату труда  4301/5,8  5,2  6525/6,4  5,9  9377/7,2  6,9
3.  Отчисления на соц. нужды  1559/2,1  1,9  2326/2,3  2,1  3323/2,6  2,5
4.  Амортизация  1911/2,5  2,3  2629/2,6  2,4  3026/2,3  2,2
5.  Прочие затраты  3419/4,6  4,0  3868/3,8  3,4  4351/3,4  3,2
6.  ИТОГО затрат  75113/ 100  90,0  102348/ 100  92,1  129852/100  95,9
7.  Объем товарной продукции в действующих ценах  83464   111163   135376  
8.  Затраты на 1 руб. ТП (коп.)  90,0   92,1   95,9  
             

Как видно из таблицы, себестоимость товарной продукции за 2008 год составила 129852 млн. руб. при товарной продукции 135376 млн. руб. В целом по предприятию затраты на 1 руб. товарной продукции увеличились по сравнению с 2007 годом на 3,8 копеек и составили 95,9 копеек на 1 рубль.

Наибольшее увеличение затрат произошло по статье «Материальные затраты» + 2,8 копеек, в том числе затраты на сырье и материалы возросли в расчете на рубль ТП на 1,6 копеек. На рост материальных затрат оказал влияние рост цен на основные виды сырья: сахара на 21,5%, жести – на 12%, молока – на 8,5%. Превышение затрат по статье «Работы и услуги» на 1,3 копеек объясняется увеличением затрат по текущим ремонтам, что связано с проведением ремонтных работ в цехах перед сезоном. Превышение затрат по оплате труда с начислением на 1,4 копеек связано с проведением ряда мероприятий по увеличению зарплаты по филиалу по производству сыров в 2 раза, в связи с очень низким ее уровнем на этом предприятии.

По всем остальным статьям затрат идет снижение к уровню 2007 года.

Данных таблицы свидетельствуют, что категория затрат «сырье и материалы» является преобладающей (до 76%) в структуре себестоимости, а по некоторым видам продукции материалоемкость составляет более 90%. Поэтому от коллектива предприятия требуется бережно расходовать материальные ресурсы, не допуская их перерасхода.