Учет денежных средств и анализ платежеспособности организации

СОДЕРЖАНИЕ


Введение……………………………………………………………………........ 5
1 Денежные средства как объект бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности…………………………………………............... 8
1.1Экономическая сущность понятий «деньги», «денежные средства» и «денежные документы»………………………………………………………... 8
1.2 Обзор экономической литературы и основные проблемы по теме исследования…………………………………………………………………….. 15
1.3 Нормативные правовые документы и методические аспекты учета денежных средств и анализа платежеспособности……………….................. 18
1.4 Организационно-экономические особенности деятельности ОАО «ХХХ» и их влияние на положения учетной политики………………………………………………………………................. 24
2 Учет денежных средств………………………………………………………. 30
2.1 Документальное оформление движения денежных средств…………….. 30
2.2 Синтетический и аналитический учет денежных средств……………….. 36
2.3 Раскрытие информации о наличии и использовании денежных средств в отчетности .……………………………………………………………………. 40
2.4 Направления совершенствования учета денежных средств……………... 46
3 Анализ платежеспособности организации………………………………….. 49
3.1 Анализ показателей платежеспособности и их динамика……………….. 49
3.2 Факторный анализ показателей платежеспособности………………........ 60
3.3 Прогнозный анализ платежеспособности в условиях использования современных информационных технологий………………………………….. 64
3.4 Обобщение прогнозных резервов улучшения платежеспособности……. 68
Заключение………………………………………………………………………. 71
Список использованных источников………………………………………....... 80
Приложение А Исходные данные для выявления лучшего периода и результаты анализа…………………………………............... 84
Приложение Б Анализ счета 50 за сентябрь 2011 г………………………....... 85
Приложение В Анализ счета 51 за сентябрь 2011 г………………………....... 86
Приложение Г Анализ счета 51 за 2010 г…………………………………........ 87
Приложение Д Анализ счета 50 за 2010 г………………...………………........ 88
Приложение Е Бухгалтерская отчетность за 2010 г. (бухгалтерский баланс на 01.01.2010, отчет о прибылях и убытках за 2009 г., отчет о движении денежных средств за 2009 г.)............................. 89
Приложение Ж Бухгалтерская отчетность за 2011 г. (бухгалтерский баланс на 01.01.2011, отчет о прибылях и убытках за 2010 г., отчет о движении денежных средств за 2010 г.)………….............. 96
Приложение И Бухгалтерская отчетность за 1-3 кварталы 2011 г. (бухгалтерский баланс на 01.10.2011, отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2011 г., отчет о движении денежных средств за 9 месяцев 2011г.)…………………......................... 103