Налогообложение организаций / Темы 1-4 / Сборник правильных ответов на отлично!

Налогообложение организаций
Введение в курс
Тема 1. Налог на добавленную стоимость
Тема 2. Налог на прибыль организации
Тема 3. Налог на имущество организаций
Тема 4. Специальные режимы налогообложения
Интервью с экспертом
Заключение
Итоговая аттестация

Амортизация начисляется … по каждому объекту амортизируемого имущества
ежедневно
ежемесячно
ежеквартально
ежегодно

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 720 тыс. руб. (в т.ч. налог на добавленную стоимость, НДС) и ввела его в эксплуатацию. Срок полезного использования данного основного средства составляет 50 мес. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год.
11,6 тыс. руб.
12 тыс. руб.
14,3 тыс. руб.

В марте 2021 г. московская фирма «А» проводит рекламную акцию, в ходе которой бесплатно раздает посетителям 300 единиц своей готовой продукции. Фактическая себестоимость единицы продукции – 200 руб., ее рыночная цена – 600 руб., в т.ч. налог на добавленную стоимость (НДС). Выручка от реализации за март 2021 г. составляет 2 000 000 руб. без НДС. Какую сумму НДС необходимо начислить в бюджет?
НДС к уплате составит 410 000 руб.
НДС к уплате составит 430 000 руб.
НДС к уплате составит 400 000 руб.

В течении налогового периода организации уплачивают налог …
ежеквартально
ежеквартально с учетом ранее внесенных платежей
в виде авансовых платежей
ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) не позднее … календарных дней от даты постановки на учет в налоговом органе

Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых законодательством способов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика называется учетной …

Здание многоуровневой парковки было построено и сдается в аренду двумя товарищами в рамках договора о совместной деятельности, кадастровая стоимость не установлена. Общая сумма вкладов – 25 000 000 руб., доли товарищей ООО 1 и ООО 2, в праве собственности на здание составляют 30 % и 70 % соответственно. Остаточная стоимость здания: на 01.01.2021 – 20 000 000 руб., на 01.02.2021 – 19 850 000 руб., на 01.03.2021 – 19 700 000 руб., на 01.04.2021 – 19 550 000 руб. Рассчитайте сумму авансового платежа ООО и ООО 2 по налогу на имущество организаций за I квартал 2021 г., если ставка налога установлена в предельном размере.
118 500 руб. и 315 650 руб.
130 515 руб. и 304 535 руб.
136 800 руб. и 310 690 руб.

Имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (нематериальные активы) со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью свыше 100 000 руб., которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации, являются … имуществом

Индивидуальный предприниматель (ИП) Маслов В.С. применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ИП занимается выращиванием подсолнечника и его последующей переработкой. Доходы от реализации масла в первом полугодии 2021 г. составили 5 567 700 руб., доходы от реализации жмыха составили 489 300 руб. При этом ИП Маслов В.С. были произведены следующие расходы: - расходы на ремонт комбайна – на сумму 130 000 руб.; - расходы на подготовку и освоение новых производств – на сумму 378 500 руб.; - выдана заработная плата в сумме 89 400 руб.; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составили в сумме 126 890 руб. Определите сумму единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за первое полугодие 2020 г.
319 933 руб.
218 972 руб.
325 472 руб.

Налог на имущество организаций является … налогом
федеральным
региональным
местным

Налоговая … исчисляется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации

Налоговым периодом при патентной системе налогообложения признается …
календарный год
квартал
месяц

Налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость признаются российские организации, которые закупают товары (работы, услуги) у …
иностранных организаций, зарегистрированных в качестве налогоплательщика НДС на территории РФ
иностранных организаций, не зарегистрированных в качестве налогоплательщика НДС на территории РФ
иностранной компании на территории РФ

Налогооблагаемая прибыль определяется по данным …
бухгалтерского учета
налогового учета
бухгалтерского учета или по данным налогового учета в зависимости от выбора налогоплательщика
бухгалтерского учета или по данным налогового учета в зависимости от принятой учетной политики

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту … в качестве крупнейших налогоплательщиков

Одновременная реализация товаров (работ, услуг), облагаемых и необлагаемых налогом на добавленную стоимость, …
требует раздельного учета операций по реализации товаров (работ, услуг)
не требует раздельного учета операций по реализации товаров (работ, услуг)
не требует отражения в учетной политике организации

Освобождение налогоплательщика от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога, – это налоговая …

Плательщиками налога в РФ являются …
только российские юридические лица
российские юридические лица и предприниматели без образования юридического лица
российские юридические лица и иностранные организации
юридические и физические лица

По итогам 2021 г. учитываемые доходы общества с ограниченной ответственностью ООО (УСН, «Д-Р») перешедшего на упрощенную систему налогообложения, составили 2 450 000 руб., расходы – 1 650 000 руб. В этом же периоде на безвозмездной основе от сторонней организации был получен автомобиль рыночной стоимостью 145 000 руб. (что выше его остаточной стоимости). Организация решила начать производство нового вида продукции и приобрела 2 станка общей стоимостью 130 000 руб. (оба станка оплачены). Однако в эксплуатацию введен только один станок. Определите сумму единого налога, подлежащую перечислению в бюджет по итогам 2021 г. Ставка максимальная.
92 560 руб.
122 250 руб.
105 632 руб.
Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере …
не превышающем 2 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
не превышающем 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
не превышающем 1 % выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период
фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации

При определении объекта налогообложения учитываются …
все понесенные налогоплательщиком расходы
расходы по данным бухгалтерского учета, кроме тех, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль
расходы, понесенные налогоплательщиком (кроме тех, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль), определяемые в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ
расходы по данным бухгалтерского учета

При определении стоимости имущества, подлежащего налогообложению, учитываются …
здания и сооружения
грузовые машины, находящиеся на балансе
товары на складе
материалы
программные продукты

Расходы организации на оплату труда за год составили 2 млн руб. Организация в указанном налоговом периоде заключила договор долгосрочного страхования жизни на срок более 5 лет с ежегодной суммой страховых платежей 200 000 руб. и договор пенсионного страхования с ежегодной суммой страховых платежей 48 000 руб. Страховые платежи в размере 248 000 руб. были перечислены страховым организациям в этом же году. Определите, какая сумма страховых платежей будет включена в составе расходов в целях налогообложения прибыли.
248 000 руб.
240 000 руб.
120 000 руб.

Совокупная сумма платежей работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни, пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения работников включаются в состав расходов на оплату труда в размере, не превышающем … процентов от суммы расходов на оплату труда

Согласно положениям, гл. 21 Налогового кодекса РФ, в бюджет уплачивается …
налог исчисленный
налог исчисленный, уменьшенный на входной налог на добавленную стоимость
входной НДС
возмещенный НДС

Состав амортизируемого имущества включает …
только основные средства
основные средства и все нематериальные активы
основные средства и нематериальные активы, принадлежащие налогоплательщику на правах собственности и используемые им для извлечения дохода
все имущество

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как … между величиной налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

Установите последовательность действий при подаче заявления на льготу по налогу на имущество:
1 определить состав имущества, которое дает право на предоставление льготы по налогу
2 определить кадастровую стоимость имущества
3 сформировать пакет документов для подачи заявления в налоговый орган
4 заполнить заявление на предоставление льготы по установленной форме
5 подать заявление в налоговый орган

Установите последовательность действий при расчете налога:
1 определить имущество, являющееся объектом налогообложения
2 определить стоимость имущества
3 определить налогооблагаемую базу за налоговый период
4 произвести расчет суммы подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода
5 произвести оплату в установленный законодательством срок

Установите последовательность действий, необходимых для подачи сообщения об утрате права применения упрощенной системы налогообложения (УСН):
1 по итогам налогового периода произвести расчет всех суммовых показателей на предмет утраты права применения УСН
2 по итогам года произвести проверку количества сотрудников на предмет превышения лимита численности сотрудников
3 заполнить сообщение об утрате права применения УСН
4 подать сообщение в налоговый орган в сроки, установленные законодательством

Установите последовательность действий, необходимых для формирования резерва по отпускам сотрудников:
1 зафиксировать в учетной политике положение о формировании резерва
2 зафиксировать в учетной политике организации дату расчета резерва
3 зафиксировать в учетной политике способ расчета резерва и предельную сумму
4 сформировать начисления резерва на выплату отпускных
5 сформировать начисления отпускных за счет резерва
6 сформировать начисления во внебюджетные фонды за счет резерва
7 произвести инвентаризацию резерва
8 включить в состав налоговой базы сумму неиспользованных средств резерва

Установите соответствие категорий имущества, выделенных по принципу его налогообложения, и примеров такого имущества:
A. Имущество, которое не признается объектом налогообложения
B. Имущество, которое освобождается от налогообложения
C. Имущество, которое облагается налогом
D. ледокол
E. имущество адвокатского бюро
F. здание заводоуправления

Установите соответствие между операциями, которые не подлежат налогообложению, облагаются по ставке 0 %, 10 % или по ставке 20 %, и примерами таких операций:
A. Операции, которые облагаются по ставке 0 процентов не подлежат налогообложению
B. Операции, которые облагаются по ставке 10 процентов
C. Операции, которые облагаются по ставке 20 процентов
D. реализация услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении
E. реализация трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп
F. реализация услуг электроизмерительных лабораторий

Установите соответствия между операциями, которые не подлежат налогообложению, освобождаются от налогообложения или подлежат обложению по льготной ставке, и примерами таких операций:
A. Операции, которые не подлежат налогообложению
B. Операции, которые освобождаются от налогообложения
C. Операции, которые подлежат обложению по льготной ставке
D. реализация религиозной продукции
E. реализация услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях
F. реализация книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой

Амортизация начисляется … по каждому объекту амортизируемого имущества
ежедневно
ежемесячно
ежеквартально
ежегодно

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 720 тыс. руб. (в т.ч. налог на добавленную стоимость, НДС) и ввела его в эксплуатацию. Срок полезного использования данного основного средства составляет 50 мес. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год.
11,6 тыс. руб.
12 тыс. руб.
14,3 тыс. руб.

В марте 2021 г. московская фирма «А» проводит рекламную акцию, в ходе которой бесплатно раздает посетителям 300 единиц своей готовой продукции. Фактическая себестоимость единицы продукции – 200 руб., ее рыночная цена – 600 руб., в т.ч. налог на добавленную стоимость (НДС). Выручка от реализации за март 2021 г. составляет 2 000 000 руб. без НДС. Какую сумму НДС необходимо начислить в бюджет?
НДС к уплате составит 410 000 руб.
НДС к уплате составит 430 000 руб.
НДС к уплате составит 400 000 руб.

В течении налогового периода организации уплачивают налог …
ежеквартально
ежеквартально с учетом ранее внесенных платежей
в виде авансовых платежей
ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) не позднее … календарных дней от даты постановки на учет в налоговом органе

Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых законодательством способов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика называется учетной …

Здание многоуровневой парковки было построено и сдается в аренду двумя товарищами в рамках договора о совместной деятельности, кадастровая стоимость не установлена. Общая сумма вкладов – 25 000 000 руб., доли товарищей ООО 1 и ООО 2, в праве собственности на здание составляют 30 % и 70 % соответственно. Остаточная стоимость здания: на 01.01.2021 – 20 000 000 руб., на 01.02.2021 – 19 850 000 руб., на 01.03.2021 – 19 700 000 руб., на 01.04.2021 – 19 550 000 руб. Рассчитайте сумму авансового платежа ООО и ООО 2 по налогу на имущество организаций за I квартал 2021 г., если ставка налога установлена в предельном размере.
118 500 руб. и 315 650 руб.
130 515 руб. и 304 535 руб.
136 800 руб. и 310 690 руб.

Имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (нематериальные активы) со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью свыше 100 000 руб., которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации, являются … имуществом

Индивидуальный предприниматель (ИП) Маслов В.С. применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ИП занимается выращиванием подсолнечника и его последующей переработкой. Доходы от реализации масла в первом полугодии 2021 г. составили 5 567 700 руб., доходы от реализации жмыха составили 489 300 руб. При этом ИП Маслов В.С. были произведены следующие расходы: - расходы на ремонт комбайна – на сумму 130 000 руб.; - расходы на подготовку и освоение новых производств – на сумму 378 500 руб.; - выдана заработная плата в сумме 89 400 руб.; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составили в сумме 126 890 руб. Определите сумму единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за первое полугодие 2020 г.
319 933 руб.
218 972 руб.
325 472 руб.

Налог на имущество организаций является … налогом
федеральным
региональным
местным

Налоговая … исчисляется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации

Налоговым периодом при патентной системе налогообложения признается …
календарный год
квартал
месяц

Налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость признаются российские организации, которые закупают товары (работы, услуги) у …
иностранных организаций, зарегистрированных в качестве налогоплательщика НДС на территории РФ
иностранных организаций, не зарегистрированных в качестве налогоплательщика НДС на территории РФ
иностранной компании на территории РФ

Налогооблагаемая прибыль определяется по данным …
бухгалтерского учета
налогового учета
бухгалтерского учета или по данным налогового учета в зависимости от выбора налогоплательщика
бухгалтерского учета или по данным налогового учета в зависимости от принятой учетной политики

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту … в качестве крупнейших налогоплательщиков

Одновременная реализация товаров (работ, услуг), облагаемых и необлагаемых налогом на добавленную стоимость, …
требует раздельного учета операций по реализации товаров (работ, услуг)
не требует раздельного учета операций по реализации товаров (работ, услуг)
не требует отражения в учетной политике организации

Освобождение налогоплательщика от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога, – это налоговая …

Плательщиками налога в РФ являются …
только российские юридические лица
российские юридические лица и предприниматели без образования юридического лица
российские юридические лица и иностранные организации
юридические и физические лица

По итогам 2021 г. учитываемые доходы общества с ограниченной ответственностью ООО (УСН, «Д-Р») перешедшего на упрощенную систему налогообложения, составили 2 450 000 руб., расходы – 1 650 000 руб. В этом же периоде на безвозмездной основе от сторонней организации был получен автомобиль рыночной стоимостью 145 000 руб. (что выше его остаточной стоимости). Организация решила начать производство нового вида продукции и приобрела 2 станка общей стоимостью 130 000 руб. (оба станка оплачены). Однако в эксплуатацию введен только один станок. Определите сумму единого налога, подлежащую перечислению в бюджет по итогам 2021 г. Ставка максимальная.
92 560 руб.
122 250 руб.
105 632 руб.
Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере …
не превышающем 2 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
не превышающем 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
не превышающем 1 % выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период
фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации

При определении объекта налогообложения учитываются …
все понесенные налогоплательщиком расходы
расходы по данным бухгалтерского учета, кроме тех, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль
расходы, понесенные налогоплательщиком (кроме тех, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль), определяемые в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ
расходы по данным бухгалтерского учета

При определении стоимости имущества, подлежащего налогообложению, учитываются …
здания и сооружения
грузовые машины, находящиеся на балансе
товары на складе
материалы
программные продукты

Расходы организации на оплату труда за год составили 2 млн руб. Организация в указанном налоговом периоде заключила договор долгосрочного страхования жизни на срок более 5 лет с ежегодной суммой страховых платежей 200 000 руб. и договор пенсионного страхования с ежегодной суммой страховых платежей 48 000 руб. Страховые платежи в размере 248 000 руб. были перечислены страховым организациям в этом же году. Определите, какая сумма страховых платежей будет включена в составе расходов в целях налогообложения прибыли.
248 000 руб.
240 000 руб.
120 000 руб.

Совокупная сумма платежей работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни, пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения работников включаются в состав расходов на оплату труда в размере, не превышающем … процентов от суммы расходов на оплату труда

Согласно положениям, гл. 21 Налогового кодекса РФ, в бюджет уплачивается …
налог исчисленный
налог исчисленный, уменьшенный на входной налог на добавленную стоимость
входной НДС
возмещенный НДС

Состав амортизируемого имущества включает …
только основные средства
основные средства и все нематериальные активы
основные средства и нематериальные активы, принадлежащие налогоплательщику на правах собственности и используемые им для извлечения дохода
все имущество

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как … между величиной налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

Установите последовательность действий при подаче заявления на льготу по налогу на имущество:
1 определить состав имущества, которое дает право на предоставление льготы по налогу
2 определить кадастровую стоимость имущества
3 сформировать пакет документов для подачи заявления в налоговый орган
4 заполнить заявление на предоставление льготы по установленной форме
5 подать заявление в налоговый орган

Установите последовательность действий при расчете налога:
1 определить имущество, являющееся объектом налогообложения
2 определить стоимость имущества
3 определить налогооблагаемую базу за налоговый период
4 произвести расчет суммы подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода
5 произвести оплату в установленный законодательством срок

Установите последовательность действий, необходимых для подачи сообщения об утрате права применения упрощенной системы налогообложения (УСН):
1 по итогам налогового периода произвести расчет всех суммовых показателей на предмет утраты права применения УСН
2 по итогам года произвести проверку количества сотрудников на предмет превышения лимита численности сотрудников
3 заполнить сообщение об утрате права применения УСН
4 подать сообщение в налоговый орган в сроки, установленные законодательством

Установите последовательность действий, необходимых для формирования резерва по отпускам сотрудников:
1 зафиксировать в учетной политике положение о формировании резерва
2 зафиксировать в учетной политике организации дату расчета резерва
3 зафиксировать в учетной политике способ расчета резерва и предельную сумму
4 сформировать начисления резерва на выплату отпускных
5 сформировать начисления отпускных за счет резерва
6 сформировать начисления во внебюджетные фонды за счет резерва
7 произвести инвентаризацию резерва
8 включить в состав налоговой базы сумму неиспользованных средств резерва

Установите соответствие категорий имущества, выделенных по принципу его налогообложения, и примеров такого имущества:
A. Имущество, которое не признается объектом налогообложения
B. Имущество, которое освобождается от налогообложения
C. Имущество, которое облагается налогом
D. ледокол
E. имущество адвокатского бюро
F. здание заводоуправления

Установите соответствие между операциями, которые не подлежат налогообложению, облагаются по ставке 0 %, 10 % или по ставке 20 %, и примерами таких операций:
A. Операции, которые облагаются по ставке 0 процентов не подлежат налогообложению
B. Операции, которые облагаются по ставке 10 процентов
C. Операции, которые облагаются по ставке 20 процентов
D. реализация услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении
E. реализация трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп
F. реализация услуг электроизмерительных лабораторий

Установите соответствия между операциями, которые не подлежат налогообложению, освобождаются от налогообложения или подлежат обложению по льготной ставке, и примерами таких операций:
A. Операции, которые не подлежат налогообложению
B. Операции, которые освобождаются от налогообложения
C. Операции, которые подлежат обложению по льготной ставке
D. реализация религиозной продукции
E. реализация услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях
F. реализация книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой